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生产企业出口退税申报系统操作流程？9. 打印正式申报报表，生成汇总申报数据“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“打印申报报表”，单证齐全打印的报表为：1. “出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，2. “出口货物免、抵、退申报汇总表附表” 一式三份，3. “出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）” 一式三份，4. “出口货物... 阅476 转15 评0 公众公开 14-12-03 21:51 |
有关计算方法(一)当期应纳税额的计算当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) (二)免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额其中： 1．出口货物离岸价(FOB)以出口发票计算的离岸价为准。 阅325 转5 评0 公众公开 14-12-03 21:45 |
实行，当其内销货物销售额较大或当期进项税额较小时，计算的当期应纳（退）税额为正数，表示当期不应退税，而且还应该交税。结转当期不予抵扣或退税的税额时：贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 20000.实行免、抵、退的生产企业，当其应纳税额为负数，出口额占同期销售额的比重低于50％时，应将应退税额结转下期（作为“上期未抵... 阅162 转9 评0 公众公开 14-12-03 21:44 |
实行，当其内销货物销售额较大或当期进项税额较小时，计算的当期应纳（退）税额为正数，表示当期不应退税，而且还应该交税。结转当期不予抵扣或退税的税额时：贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 20000.实行免、抵、退的生产企业，当其应纳税额为负数，出口额占同期销售额的比重低于50％时，应将应退税额结转下期（作为“上期未抵... 阅173 转9 评0 公众公开 14-12-03 21:42 |
生产企业免、抵、退税的会计处理举例下四、只有免、抵额，没有出口退税额，期末应纳税额等于零。根据增值税纳税申报表中，当期期末既无留抵税额也无应纳税额当期免、抵、退税额=80×15%=12万元。根据例2资料：假若上期留抵税额等于零，增值税申报表19栏本月应纳税额为10.1万元。如果新设立的企业，政策规定：自首笔业务发生之日起12个月内... 阅75 转5 评0 公众公开 14-12-03 21:42 |
生产企业免、抵、退税的会计处理程序。抵减的会计分录为：按应抵减税额，借记“应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”账户，贷记“应交税金——应交增值税（出口退税）”账户。出口货物办理退税后，发生退关、国外退货或转为内销，企业必须及时、主动地向主管出口退税的税务机关办理申报手续，补交已退税款，借记“应交税金—... 阅62 转4 评0 公众公开 14-12-03 21:41 |
如何设置免、抵、退税额的会计科目。（2）对出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在规定的申报期限内，向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。但是，出口企业须在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起1... 阅80 转4 评0 公众公开 14-12-03 21:40 |
当出口产品的《出口报关单》（出口退税专用）和《外汇核销单》（出口退税专用）或中远期结汇证明等出口单证齐全时，应向征税机关的退税部门申报《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》，按上述公式（3）计算出“免抵退税额”，并与上月的“应交税金——应交增值税”科目的余额进行对照，若“... 阅59 转6 评0 公众公开 14-12-03 21:40 |
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。或免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率... 阅102 转7 评0 公众公开 14-12-03 21:37 |
外贸企业出口退税计算、账务处理举例二某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。应交税金──应交增值税（进项税额） 170000.贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 40000.贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 130000.... 阅31 转3 评0 公众公开 14-12-03 21:36 |
