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2.清算分配（注：解决的是债务清结和股东利益分配的问题）a步骤：成立清算组展开清算工作通知债权人申报债权提出清算方案b两个层面：公司层面股东层面c三个阶段：注销当年度的生产经营所得进行企业所得税申报清算过程中的清算所得进行企业所得税申报公司有股东（包括自然人股东）要就清算分配的情况进行正确的税务处理☉ 注销登记（注：解决的... 阅476 转0 评0 公众公开 20-06-18 21:05 |
上期分享完资产收购的会计处理，本期开始分享另一种重组交易——债务重组。根据最新的债务重组准则规定，作为债务人，小缘有限公司在相关资产和所清偿的上述8000万元债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务的账面价值和转让资产的账面价值的差额计入当期损益（与旧债务重组准则的区别在于不再考按照相关资产的各自准则，确认转让或处... 阅82 转0 评0 公众公开 19-12-14 18:50 |
制定此条的主要目的是资产重组中,就涉及的不动产、土地使用权转让行为是不征收增值税的,但是,没有说清楚,不涉及不动产、土地使用权转让行为是不是要征收增值税.比如货物和其他事项.既然,要说清楚资产重组中涉及到的所有事项都不缴纳增值税,那么就应该把所有的事项说清楚.还包括企业资产重组中的未完成的其他服务,都应该不征收增值税. 另外... 阅259 转4 评0 公众公开 16-06-28 23:31 |
企业股权转让涉税技巧新发布的《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》（国税函[2004]390号）一文，主要针对企业股权转让的涉税问题进行以下三方面的明确：二、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质所得，在计算投资方的股权转... 阅69 转3 评0 公众公开 14-03-14 18:20 |
核定征收企业注销，未分配利润怎么处理？《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)规定：“根据《企业所得税法》第五十三条、第五十五条和《企业所得税法实施条例》第十一条规定了企业清算有关所得税处理是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产... 阅2225 转10 评0 公众公开 14-03-04 23:21 |
企业破产清算中应关注的税收问题。根据最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》、《国家税务总局关于税收优先权包括滞纳金问题的批复》，作为破产债权申报的滞纳金只应计算到法院受理破产案件前，破产案件受理后则不宜再计算税收滞纳金。根据《企业破产法》第四十一条第二款的规定，管理人变卖破产企业财产所产生的增值税、消费税... 阅308 转19 评0 公众公开 14-03-04 17:15 |
119号文件采取了按照净资产比例弥补的方式（资产比例测试），而59号文件假定社会平均利润率为最长期限的国债利率，被合并企业的净资产公允价值同利率的乘积，就是未来被合并净资产至少能产生的理论利润，用这个利润来弥补被合并亏损，目前我国最长期限的国债为 2009年11月30日发行的，期限50年，总额200亿元，利率为4.3%。 阅1150 转10 评0 公众公开 14-03-03 18:35 |
子公司清算。如果是普通清算，则根据公司法规定，此时清算组由股东组成或者由股东大会确定人选，因此控股股东仍可利用其在股东会上的多数表决权影响清算组的任免和决策，因此一般仍应纳入合并范围。原先是子公司的，在清算期间，无论是否为破产清算，母公司个别报表层面仍按成本法核算，但如前所述，应关注是否存在减值风险。 阅683 转4 评0 公众公开 14-01-10 23:56 |
企业注销时存货的税务处理应统一2012案例。一般纳税人企业申请注销税务登记时，如果企业销项税金大于进项税金，并且按注销企业的有关政策规定交纳增值税后，企业还有存货余额的，其存货余额部分应按存货的适用税率计算补交已抵扣的税款，因为存货在当初购进时其进项税金已作了抵扣，减少了当期应交税金，既然现存货已经退出了企业的经营活动，... 阅5030 转48 评0 公众公开 14-01-09 23:51 |
企业注销前的账务调整事项企业注销前的账务调整事项。一般纳税人企业和小规模纳税人企业注销税务登记后，企业已不能再进行经营活动了，如果企业存货没有处理完毕，过一段时间后还有存货需要销售时，应持购货单位的结算证明和双方的购销协议，到税务机关开立普通发票，并按税收政策规定按征收率交纳税款。企业应当在办理注销登记前，就其清算所... 阅76 转2 评0 公众公开 13-12-01 01:07 |
