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关注营改增后取得建筑服务发票的4个基本点。1.一般纳税人提供建筑服务(不管是否跨区)自行开具增值税专用发票或增值税普通发票。2.小规模纳税人提供建筑服务的,可以自行开具增值税普通发票,如接受方要求取得增值税专用发票的,可向税务机关申请代开专用发票。3.小规模纳税人跨区提供建筑服务的,可以自行开具增值税普通发票,还可以向建筑服...
预售房款如何计算企业所得税。3、如何预缴土地增值税?但是,增值税是要预缴的,这个预缴的增值税,却是实实在在的替税务局收的,不能算作企业自己的预收款。所以,预收款的构成就是:预收款973万元,增值税27万元。因为,土地增值税预缴的收入是“预收款”。即土地增值税收入=预收款-预收款÷(1+11)×3%.所以,所得税预收款=预收款-...
营改增后,预售房的会计处理。房地产企业预售房时,要按预收款预缴增值税、土地增值税,同时,按预计利润缴纳企业所得税。文章中的会计分录从分析所得税来写,想通过增值税直接冲减预收款,来理解所得税预缴收入的基数,实际上的会计分录不应冲减预收款,这里作一个更正,并对会计处理进行一个j归纳:增值税预缴金额。预缴增值税,预缴后,一直...
由于产品完工在实践中也经常出现认定不一的情形,国税总局于《国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》(国税函[2010]201号)中明确:房地产开发企业建造、开发的开发产品,无论工程质量是否通过验收合格,或是否办理完工(竣工)备案手续以及会计决算手续,当企业开始办理开发产品交付手续(包括入住手续)、或已开始...
违约损失不属于工程价款的优先受偿范畴。建设工程价款优先受偿权所保护的范围系投入或者物化到建设工程中、对建设工程所产生增值部分的工作人员报酬、材料款等实际支出的费用,在发包人欠付工程款的情况下,施工人由于无法取回其“实际投入”或者物化到建设工程中的该部分价值,从而设定了一种对拍卖价款的物上代位,即施工人可以从该工程拍卖...
商品房售后服务如物业收入、代客装修、清洁等取得的收入以及材料销售收入、无形资产转让收入和固定资产出租收入是否未按规定申报纳税。是否存在将购进土地进行三通一平后,通过评估虚增土地成本,计入开发成本。(3)采取包工不包料方式发包工程,在开发企业提供的材料、水电和其他物资已凭发票计入开发成本的情况下,是否让施工企业按劳务费和...
甲方以“土地使用权”入股,属于“以无形资产入股”,不征“转让无形资产营业税”,乙方按照销售不动产征收营业税。根据财税【2006】21号规定,以土地使用权向房地产企业投资,应征收土地增值税,甲方如果在投资过程中产生增值,要缴纳土地增值税。根据国税函发[1995]156号规定,采取“甲方按销售比例提成、或提取固定利润”的合作模式开发的...
房地产企业九种售楼部模式的各个阶段账务处理和税务处理。B、参考国家税务总局纳税服务司2010年08月23日的关于《房地产企业单独修建的售楼部、样板房等营销设施费,在土地增值税清算中如何扣除》问题的解答“房地产企业单独修建的售楼部、样板房等营销设施费,应分不同情况处理:一、房地产企业在开发小区内、主体外修建临时性建筑物作为售楼部...
建造合同会计与税收处理差异之比较。建造合同准则将合同收入分为两部分内容,一是合同规定的初始收入,即建造承包商与客户签订的合同中最初商定的合同总金额,它构成了合同收入的基本内容;建造合同准则规定,建造合同的结果能够可靠估计的,企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和合同费用。即:(1)合同成本能够收回的,合同收...
土地使用者转让、抵押或置换土地,无论其是否取得了该土地的使用权属证书,无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续,只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利,且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益,土地使用者及其对方当事人应当依照税法规...
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