税务会计公式

税务会计公式

增值税计算方法  　　1、直接计税法  　　应纳增值税额：=增值额×增值税税率  　　增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额  　　2、接计税法  　　扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率  　　(1)、购进和税法  　　扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额  　　(2)、实耗扣税法  　　扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额  　　一般纳税人应纳增值税额  　　一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额  　　1、销项税额=销售额×税率  　　销售额=含税销售额/(1+税率)  　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)  　　甲类卷烟…10%;乙类卷烟…5%;雪茄烟…5%;护肤护发品…5%  　　烟丝…5%;鞭炮、焰火…5%;粮食白酒…10%;贵重首饰及珠宝宝石…6%  　　薯类白酒…5%;汽车轮胎…5%;其他酒…5%;小轿车…8%  　　酒精…5%;越野车…6%;化妆品…5%;小客车…5%  　　2、进项税额  　　不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计  　　小规模纳税人应纳增值税额  　　小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率  　　销售额=含税销售额/(1+征收率)  　　销售额=含税收入(1+增值税征收率)  　　进口货物应纳增值税额  　　进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率  　　组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税  　　营业税额  　　应纳营业税额=营业额×税率  　　计税价格=营业成本或工程成本×[(1+成本利润率)/(1-营业税税率)]  　　消费税额  　　1、从价定率的计算  　　实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率  　　(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)  　　(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)  　　(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)  　　(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额  　　(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)  　　2、从量定额的计算  　　实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额  　　资源税额  　　应纳税额=课税数量×单位税额  　　企业所得税额  　　应纳税额=应纳税所得额×税率  　　应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额  　　应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额  　　利润总额=收入总额-成本、费用、损失  　　1、工业企业应纳税所得额公式  　　工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额  　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出  　　营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用  　　产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加  　　其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加  　　本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额  　　本期产品成本会计=材料+工资+制造费用  　　2、商品流通企业应纳税所得额公式  　　应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额  　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出  　　营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失  　　主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入  　　商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加  　　商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让  　　3、饮服企业应纳税所得额公式  　　应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额  　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出  　　营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本  　　经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加  　　营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额  　　4、应纳所得税税额计算  　　(1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×税率(33%)  　　(2)年终汇算清缴时，应退补所得税  　　应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×税率(33%)-本年累计已缴所得税额  　　预缴所得税  　　①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4  　　本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2(或4)]×税率(33%)  　　②、按本期计划利润预缴所得税  　　本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额×税率(33%)  　　5、对减征所得税的计算  　　减征比例=[(33%-原核定的税率)/33%]×100%  　　减征后应纳所得税额=应纳税所得额×税率(33%)×(1-减征比例)  　　=应纳所得税税额×减征比例  　　6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额  　　7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算  　　弥补亏损后应纳所得税税额=(应纳税所得额-以前年度未弥补亏损)×税率(33%)  　　外商投资企业和外国企业所得税额  　　1、制造业  　　应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出  　　产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-销售费用+管理费用+财务费用  　　产品销售净额=产品销售总额-(销货退回+销货折让)  　　产品销售成本=本期产品成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存  　　本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接人工+制造费用  　　2、商业企业应纳税所得额  　　应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出  　　销货利润=销货净额-销货成本-销货税金-(销货费用+管理费用+财务费用)  　　销货净额=销货总额-(销货退回+销货折让)  　　销货成本=期初商品存盘+[本期进货-(进货推出+进货折让)+进货费用]-期末商品盘存  　　3、服务业  　　应纳税所得税=业务收入净额+营业外收入-营业外支出  　　业务收入净额=业务收入总额-(业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用)  　　4、应纳税所得额  　　应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率-已纳企业所得税额  　　应纳地方所得税额=应纳税所得额×地方所得税税率-已纳地方所得税额  　　5、国际运输业务  　　应纳所得税额=应纳税所得额×税率  　　应纳税所得额=在中国境内起运所获客货收入的总额×5%  　　6、预提所得税  　　应纳税所得税额=在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率(20%)  　　7、境外所得税税款扣除限额的计算  　　境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额  　　8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额  　　应退税额={再投资额/[1-(原实际适用的企业所得税率+地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率  　　9、年终汇算清缴应补(退)企业所得税的计算  　　(1)、对没有征减，没有境外所得的企业  　　应补(退)税额=全年应纳税所得额×企业所得税率-1～4季度已预缴所得税  　　(2)对有征减，有境外所得的企业  　　应补(退)企业所得税额=境内、外所得按税法计算的应纳税总额-境外所得税允许扣除额-应减征的企业所得税额-已预缴企业所得税总额