会计问题收集

l  补交上年所得税应该怎样入帐

正确做法:1、借:以前年度损益调整
            贷：应交税金-所得税
         2、借：应交税金-所得税
            贷：银行存款
         3、借：利润分配
            贷：以前年度损益调整

 

l  我公司上年年度盈利，但未交所得税。但今年5月份被税务局查账罚款26000元，税单上打的是上年1-12月份企业所得税。请问5月份该怎样入这笔罚款，分录怎么做，请高人指点。为谢！ 

这个不是罚款，是补交的企业所得税。

，补交上年所得税，损益表，反映的是当年（当月）经营收支、盈利（亏损）情况，当前的与以前的没有关系，不需要把以前年度损益调整的发生数填上。 

以前年度损益调整，借贷等额，本年度（月）视同零。

一、补交的企业所得税编制会计分录如下：

1、计提

借：以前年度损益调整26000

贷：应交税费-应交所得税26000

2、上交

借：应交税费-应交所得税26000

贷：银行存款26000

3、结转“以前年度损益调整”科目余额

借：利润分配-未分配利润26000

贷：以前年度损益调整26000

 

二、上交罚款，按照现行会计准则规定，计入2009年度“营业外支出”科目。

根据《征管法》第64条第2款规定，假定按应补税款一倍的罚款26000元，编制会计分录如下：

借：营业外支出26000

贷：银行存款26000

但罚款支出在2009年企业所得税汇算清缴时，应当纳税调整。

 

l   税务局对2008年的账进行税务检查，对我公司应收帐款挂有贷方余额的要求做收入补交增值税，请问如何做分录？

借：应收帐款
贷：以前年度纳税调整
贷：应交税金-应交增值税-增值税检查调整

借：以前年度纳税调整
贷：利润分配-未分配利润

借：应交税金-应交增值税-增值税检查调整
贷：应交税金-应缴增值税

借：应交税金-应缴增值税
贷：银行存款

会计帐务处理是正确的。税务上将应收帐款贷方余额确认为预收帐款，以收入额计算应交增值税。还要计算罚款及滞纳金。
只有将发生款项每一笔做分明，才能避免税务上的怀疑。

问：我司补交以前年度增值税，请问是否补交城建税和教育附加费呢？
  答：应按规定补交城建税和教育费附加。