附加税 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金——应交营业税 贷:应交税金——应交城建税 贷:应交税金——应交房产税 贷:其他应交款——教育费附加 缴纳时: 借:应交税金——应交营业税 借:应交税金——应交城建税 借:应交税金——应交房产税 借:其他应交款——教育费附加 借:管理费用——印花税 贷:银行存款
营业税 当月计提营业税金时作 借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交营业税
缴纳营业税时再作 借:应交税费—应交营业税 贷:银行存款
增值税 1、本月应交税金——应交增值税科目是借方>贷方,即本月不用缴纳增值税借方与贷方的差额即为本月的留抵税额 借:应交税金——应交增值税(未交增值税) 贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)
2、本月应交税金——应交增值税科目是借方<贷方,即本月需要缴纳增值税 借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金——应交增值税(未交增值税) 缴纳后拿到完税凭证时 借:应交税金——应交增值税(未交增值税) 贷:银行存款
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