某小企业2008年12月份的业务如下:12月初“生产成本—甲产品”余额为100000元:“生产成本—乙产品”余额为200000元。要求:根据下述资料进行相应的计算并编制相应的分计分录。 1、购入A材料100000公斤,已取得增值税专用发票一张,买价为1000000元,增值税税率为17%,款项尚求支付。材料已验收入库。(计算A材料的单位成本为: 元) 2、购入B材料2440公斤,已取得增值税专用发票一张,买价为48800元,增值税税率为17%,款项尚未支付。材料已验收入库。(计算B材料的单位成本为: 元) 3、购入C材料15000公斤,已取得增值税专用发票一张,买价为45000元,增值税税率为17%,已开出一张商业承兑汇票用以支付货款。材料已验收入库。(计算C材料的单位成本为: 元) 4、用银行存款支付到期的商业承兑汇票600000元 5、销售产品一批,销售价款6000000元,增值税税率为17%,款项尚未收取。 6、企业将短期股票投资90000元出售,所售价款99000元已存入银行。 7、购入不需安装的设备一台,价款及增值税共计1500000元,别外支付包装费、运费6000元,全部款项均已用银行存款支付,设备尚未交付使用。 8、用银行存款偿还长期借款5000000元 9、企业一张面值1200000元的不带息银行承兑汇票到期,票款已收入企业银行账户。 10、提取应计入本期损益的借款利息129000元,其中,短期借款利息69000元,长期借款利息60000元。 11、通过银行支付上月工资3000000元,其中应扣项目有:个人所得税为30000元,代扣水电费为35000元。 问题补充:
12、分配本月应支付的职工工资3350000元,其中甲产品生产人员工资1500000元,乙产品生产人员工资500000元,车间管理人员工资60000元,行政管理人员工资90000元,在建工程应负担的工资1200000元。并按14%计提职工福利费。要求计算: (1)应付工资及福利费共计( )元 (2)甲产品耗用直接人工费用为( )元 (3)乙产品耗用址接人工费用为( )元 (4)制造费用间接耗用人工费用为( )元 13、归还短期借款本息1575000元(其中利息75000元已预提) 答案:1、借:原材料-A 1000000
应交税金-应交增值税-进项税 170000(1000000*17%) 贷:应付账款 1170000 A材料单位成本=1000000元/100000公斤=10元/公斤 2、借:原材料-B 48800 应交税金-应交增值税-进项税 8296(48800*17%) 贷:应付账款 57096 B材料单位成本=48800元/2440公斤=20元/公斤 3、借:原材料-C 45000 应交税金-应交增值税-进项税 7650(45000*17%) 贷:应付票据 52650 C材料单位成本=45000元/15000公斤=3元/公斤 4、借:应付票据 600000 贷:银行存款 600000 5、借:应收账款 7020000 贷:主营业务收入 6000000 应交税金-应交增值税-销项税 1020000(6000000*17%) |
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