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关于税收执法风险内控机制建设的几点体会 一、内控机制的意义 1、科学管理的应有之义 2、组织目标实现的保障 3、组织和个人安全保障 4、在组织价值目标中处于优先级 二、税收执法风险的含义及其表现形式 1、税收执法风险是指在实现组织目标过程中，那些对组织及其权力运行参与者产生不利后果的可能性。这种风险不仅仅包括：严重的刑事责任追求，也应当其它不利后果。如果将不利后果狭隘化，容易缺乏主动性！ 2、风险的表现形式： ——公共信用危机风险,足以引起社会公众、周围群众、部门同事的疑惑置疑就是风险！ ——行政管理秩序危机风险（不当权力运行行为导致内外部行政管理和执法秩序的危机发生，从而引发其它风险的发生） ——行政责任风险，包括行政管理责任和行政诉讼败诉及其相应的行政、执法风险 ——民事责任风险 ——刑事责任风险等 示例： ——信息化建设项目立项管理风险点描述 1、滥用信息化建设项目立项权，形成信息化建设中重复建设和无效建设等后果； 2、怠于履行项目论证应尽的谨慎原则，对不当建设项目提供违背信息化建设要求和行政管理要求论证结论； 3、项目开发管理工作，违反项目管理基本要求，不执行开发管理招标程序，不严格履行委托方与受托方之间的合同关系，放宽项目开发要求，导致项目目标不能充分实现和其它民事责任后果； 4、违反项目预算管理程序，怠于履行项目预算编制中应尽的谨慎原则，导致项目预算编制严重失当； 5、项目验收环节风险点：违反项目验收管理的基本要求，不执行项目验收程序，不严格遵守委托方与受托方之间的协议责任义务，放宽项目开发要求，导致项目目标不能充分实现和其它民事责任后果； 6、项目经费支付程序：违反项目经费支付管理的基本要求，不执行项目验收结论意见，不严格遵守委托方与受托方之间的协议责任义务，放宽项目经费预算支付限额，导致项目预算执行产生不利后果和其它民事责任后果。 信息化建设项目管理主要风险形式：行政责任风险、民事责任风险、刑事责任风险。 ——延期缴纳税款风险点： 1，执法权行使风险——在行使省局审核权过程中，怠于履行省局应尽的程序合法性审核、实体合法性审核责任，或滥用审核权，或因疏忽大意，放任不合法延期缴税结果的发生； 2，相关廉政风险——接受不当缓缴税款纳税人或相关人的好处。 主要风险形式：行政责任风险、刑事责任风险。 三、内控机制建设的关键点 1、不争论，增强自觉意识，其实组织风险就是自己的风险，风险其实就在身边，要有如履薄冰、如临深渊的危机感！ 2、强化机制建设的关键： ——风险管理意识和风险导向——安全第一——风险控制优先，兼顾行政效能； ——理性设计内控机制——风险在意想不到的地方； ——流程化运作——风险处于流程环境之中才能置于 内控约束之下，才能成为可控风险（近年来的刑事案例表明，很多案件的发生就是在流程外才能实施）； ——信息化支持——纳入信息化管理使权力运行透明 可视状态，风险置于透明运行之中。风险存在往往排斥流程机制和信息系统介入！ 3、保障机制运行几点建议 ——建议建立类似于联席会议形式的内控机制管理委员会 ——制定内控管理规划，整合内控管理资源 ——定期报告运行机制运行情况，发布运行报告，持续改进内控机制运行质量和效率 ——整合完善内控机制信息化平台，实现提高效能与内控管理的统一，遵从风险与执法、廉政风险管理的良性互动 ——普及内控知识，增强自觉参与、接受内控意识 |
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