查补上年汇算时的收入或成本,按查补收入计算应交增值税及企业所得税,多进成本的,则计算补交企业所得税,其税金入“以前年度损益调整”科目,收入或成本不需再作帐务处理,最终将“以前年度损益调整”余额结转至“利润分配-未分配利润”中去,若上年已计提盈余公积等,则也应作相应差额调整,具体分录如下:
借:以前年度损益调整 贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整) 借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整) 贷:应交税金-未交增值税 2.实际补缴增值税时 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款 3.计算应补缴所得税时 借:以前年度损益调整 4.实际补缴所得税时 借:应交缴税-应交所得税 贷:银行存款 5.结转以前年度损益调整 贷:以前年度损益调整 6.调整上年盈利公积 借:盈余公积 贷:利润分配-未分配润
7.借:利润分配-未分配利润 贷:银行存款 |
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