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1、计提增值税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税 2、缴纳增值税及滞纳金 借：应交税费——应交增值税 营业外支出 贷：银行存款 补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录? 1、上交时 借：应交税金——应交增值税(税金) 营业外支出 贷：银行存款 2、转账时 借：以前年度损益调整(税金) 贷：应交税金-应交增值税(税金) 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整(税金) 营业外支出不能税前扣除，在年底调增应纳税所得额 |
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