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否。依据国税发[2000]84号。
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2004-8-6
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税前是否可以列支善意取得虚开的增值税专用发票所支付的货款和成本.法律依据是什么
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.A、B企业为虚开发票，C企业为未按规定取得发票处理，依据为发票管理办法。
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2004-7-7
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A企业销售一批货物给B企业,而发票按B企业的要求开给C企业,C企业已申报抵扣,A企业已申报纳税,请问:对A.B.C.三个企业如何处理,法律依据是什么?
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.无具体规定。
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2004-7-7
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烟草公司（商业性质）有无业务宣传费的具体规定？能否有广告费的列支规定？
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.按省局申报表填报说明，现金折扣支出在主表的“财务费用”报表项目中填列，允许在税前扣除。
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2005-7-7
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企业将现金折扣计入财务费用，在计算纳税调整前所得，不要调整，计税所得额时要从财务费用中剔出，调增应税所得额，对吗？
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苏国税函【2004】第023号文规定：企业以前年度按规定未弥补完的亏损，可在下一年度预缴申报时先弥补，汇缴申报时统一计算当年的弥补亏损额。因此预缴申报时可先弥补上年度亏损。
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2005-5-25
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所得税季度申报预缴时是否分18%、27%、33%三档税率计算缴纳？一季度所得税申报是否可以弥补上年度亏损？
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.国税发【2000】第009号文规定：从事国际海运、国际海运船舶代理业务的企业在开具《专用发票》时，必须在“费用明细”栏中分别列明运费(含多式联运全程运费)、船舶代理费及其他服务收费项目。因此电放费、订仓费、报关费和包干费等属于服务收费项目，不得计算进项税额进项抵扣。
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2005-5-25
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国际海运业运输专用发票中的海运费、电放费、订舱费、报关费、包干费等是否可以全部抵扣？
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国税发【2002】117号所称自产货物是指：(1)金属结构件：包括活动板房、钢结构房、钢结构产品、金属网架等产品；（2）铝合金门窗；（3）玻璃幕墙；（4）)机器设备、电子通讯设备；（5）国家税务总局规定的其他自产货物。如外购货物不征增值税。
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2005-7-7
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[求助]2002年117号，自产外购？自产情况下，不符合条件的交增值税；请问，如果是外购的，怎么办？交不交增值税？
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.国税发【1993】第154号文规定：基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的，应在移送使用时征收增值税。对其在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。因此水泥预制件（水泥桩）是否征收增值税，视是否在现场制造。
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2005-5-25
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某地基工程有限公司，经营范围：地基工程(打桩），水泥预制件（水泥桩）制造。该公司与客户签订一项地基工程，总价10万元，经分析：其中水泥桩价款8万元，打桩施工费2万元。请教这项业务是按建筑业征收营业税，还是按混合销售行为征收增值税？
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苏国税发【2003】第179号文规定：自2003年10月1日起，全省增值税起征点统一调整为：销售货物的起征点为月销售额5000元；销售应税劳务的起征点为月销售额3000元；按次纳税的起征点为每次（日）200元。
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2005-5-25
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生产性的个体工商户的增值税起征点到底是3000元还是5000元？
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国家税务总局令【2003】第006号和苏国税发【2003】第075号文规定：取得抵债货物的计税价格应为抵债业务发生时的公允价值，即是独立企业之间业务往来的公平成交价值，而不是抵债货物会计入账价值。国税发【1996】第154号文规定：收货单位可以凭以物易物、以货抵债、以物投资书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票，确定进项税额，报经税务征收机关批准予以抵扣。出售抵债货物时的计税价格为销售给非关联企业的价格。
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2005-5-25
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查一企业销售抵债货物摩托车，抵进价格6000元，销售价3500元，请问：计税价格如何确定？如何计算进项税额？
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.不需处罚，税务机关应做好税法宣传工作。但该企业法人代表拒不接受询问，属实施细则第九十六条规定的情形之一的，依照税收征管法第七十条之规定处罚。
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2005-4-8
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如果税务机关发出询问通知书给企业法人要求前来接受询问，而企业法人不来，将如何处理?
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.财税【2000】第025号文规定，企事业单位购进软件，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算。内资企业经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
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2005-4-8
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企业购进属于固定资产的软件产品，如需加速折旧，其提取折旧年限为几年。
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购进材料的进项不得抵扣；完工交付使用应作视同销售处理。
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2005-4-8
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企业购进原材料自已加工成机器设备.请问:购进材料的进项是否可以抵扣?机器设备是否要视同销售?如果是是针对哪一条?
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.不要缴增值税。
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2005-4-8
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查一企业，生产钢结构厂房，新办时，自建钢结构厂房2幢，是否要缴增值税？（原材料进项未抵扣）
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.根据财税【2004】56号文规定：金融企业发生符合条件的呆账损失，应在年度终了后４５日内及时向当地主管税务机关申报。确因特殊情况不能按时申报的，经主管税务机关批准可适当延期申报。对以前年度发生但未经主管税务机关批准的呆账损失，不得在本年度申请税前扣除。
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2005-4-8
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某金融企业05年初将自1970年以来的所有呆账全在本年度申报税前抵扣，理由是以前年度整个系统效益不好，未有能力消化税前抵扣，并且02年前的催贷无任何书面记录，理由是金融从02年起才要求有催贷回证的。请问此种情况能否申请企业所得税前扣除。
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按照汽车美容的经营主体办理税务登记时的税种认定，确定其征收增值税或营业税。
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2005-4-8
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汽车美容如何征税
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.购进财务软件如作固定资产处理，不得抵扣进项；不作固定资产处理，进项可以抵扣。
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2005-4-8
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企业购进财务软件，购价2万余元，增值税专用发票上开具的进项税额是否可以抵扣？
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按照国税发【2002】8号文和国税发【2003】076号文规定：自2002年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。个体经营户于2003年成立有限公司，应认定为2003年的新办企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。
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2005-4-8
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我原是个体经营户,于2003年11月成立有限公司,仍在原地经营,请问我的企业所得税应缴给国税还是地税?
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.按照国税发【2000】038号文规定，2003年认定的亏损不得用以后年度的税前所得弥补。企业应用税后利润或盈余公积进行补亏。
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2005-4-8
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某纳税人2003年度发生亏损，2004年所得税改为核定征收，请问2003年度认定的亏损该如何处理？
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.确定一项业务是否确认销售，应结合销售方式和货款结算方式，按照税法的规定进进行判断，而不是单凭企业发货单来确定是否确认销售。
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2005-4-8
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一企业将产品发给另一企业,单凭企业发货单是否能确定企业实现了销售,并纳税.
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.按照苏安监【2004】第99号文件规定：对属于职工劳动保护费范围的冬令、夏令保护用品支出，暂仍为：每人每年不超过20元（含）以内居室列支，但不得发放现金，如发放现金的均不得在税前扣除；对对属于职工劳动保护费范围的清凉饮料费支出，在税前列支的标准调整为：高温、露天作业人员每人每月100元，非高温、露天作业人员每人每月80元，全年仍按4个月计发，并随工资列支渠道在有关成本、费用中列支。
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2005-4-8
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冬季取暖补贴，防暑降温费所得税扣除标准是多少？（南通范围）
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只要符合国税发【2000】038号文规定的条件，对一般纳税人也可以采取核定征收方式。
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2005-4-8
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一般纳税人所得税可否采取核定征收方式
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.桶装纯净水按17％的税率征收，深井水按照6％的税率征收。
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2005-4-8
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请问老师，某自来水公司为增值税一般纳税人，其销售的纯净水、深井水（仅抽取地下水灌装）适用如种税率？？请予解答
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.具体标准见国税发【2000】38号和国税发【2002】182号文的规定。
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2005-3-2
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所得税征收方式的鉴定有什么具体标准？
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新办商贸企业一般纳税人认定见国税发明电【2004】62号文的规定。其他企业一般纳税人认定见苏国税发【1995】510号文规定。
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2005-3-2
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增值税小规模纳税人是在其应税销售额达到一般纳税人认定标准的次月必须提出认定申请？如否，其是否可选择在达到标准的次月到次年1月份前的任何时间提出认定申请？可有文件规定？
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.不能在税前扣除。依据为《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十七条规定：“各项会计记录必须完整准确，有合法凭证作为记账依据” 。
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2005-3-2
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外商投资企业和外国企业的白条和假发票能否在税前列支,如不能列支,依据分别什么?
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根据财税字【2001】078号和苏国税明电【2004】018号文规定，对废旧物资经营企业购进的而非收购的废旧物资不能执行废旧物资免征增值税的政策，不得开具废旧物资销售发票；从其他收购单位购进废品销售则可以，受票方按规定抵扣。
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2005-3-2
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废旧物资经营企业购进的而非收购的废旧物资是否可开具废旧物资销售发票？如可，接受发票的购买方为一般纳税人是否可进行抵扣，怎样抵扣，按10%？
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.可以。苏国税发【2004】97号文规定：根据《核定征收企业所得税暂行办法》第十六条规定，纳税人实行核定征收方式的，不得享受企业所得税各项税收优惠政策。但采取核定应税所得率办法计算应纳税款的企业，可按规定适用两档照顾税率。
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2005-3-2
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请问：所得税查定征收户是否享受三档优惠税率？请提供依据？
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.不需处罚，税务机关应做好税法宣传工作。但该企业法人代表拒不接受询问，属实施细则第九十六条规定的情形之一的，依照税收征管法第七十条之规定处罚。
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2005-4-8
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如果税务机关发出询问通知书给企业法人要求前来接受询问，而企业法人不来，将如何处理?
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.国家税务总局令【2003】第006号和苏国税发【2003】第075号文规定：取得抵债货物的计税价格应为抵债业务发生时的公允价值，即是独立企业之间业务往来的公平成交价值，而不是抵债货物会计入账价值。国税发【1996】第154号文规定：收货单位可以凭以物易物、以货抵债、以物投资书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票，确定进项税额，报经税务征收机关批准予以抵扣。出售抵债货物时的计税价格为销售给非关联企业的价格。
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2005-5-25
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查一企业销售抵债货物摩托车，抵进价格6000元，销售价3500元，请问：计税价格如何确定？如何计算进项税额？
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劳保用品仅指用于日常经营的才可抵扣，用于集体福利的不能抵扣。
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2005-3-2
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