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当期免抵税额
1、税务用来考察企业增值税的一个指标，企业据此计提城建税及附加。
2、免抵税额只是出口税务报表上的一个名词，具体在账上没有体现，包含在增值税留抵税额里，还可以抵扣（实际是可以退税） 3、就是处理，也还是继续能“抵扣” 借：出口抵减内销产品应纳税额 贷：出口退税 （简略了1、2级科目），你看，余额还是保留在“应交税金——增值税”借方没变，可继续 4、前面简单说了，是一个考察指标。实际上，从免抵税额的产生过程来看就知道了——出口收入按退税率计算的退税额，减去实际退税（当期可退税的进项税）产生的差额，就是免抵税额。也就是说，假如没有退税一说，出口收入乘以退税率相当于销项税，实际退得税就是当期进项税，他们之间的差额就可理解为当期出口收入对应的应交税，这个应交税反应出口收入对应的增值税水平，。现在退税了，不能叫“应交税”，叫“免抵税额”。 我公司本月购进100万的洋葱，加工后出口200万元人民币，内销30万，上期留抵0。请老师讲解一下怎样账务处理？增值税率为17%，退税率为11%，城建税率为7%，教育费附加为3%，地方教育费附加为1%，请问附加税怎样算？
您好！ 根据您提供的信息，我们回复如下 如果信息不完整，请与我们再次沟通！ 洋葱属于农产品增值税税率怎么是17%呢? 现按17%处理结果如下: 进项税100*17%=17 内销销项税30*17%=5.1 免抵退不能免征或抵扣税额200*(17%-11%)=12 当期应纳税额=5.1-(17-12)=0.1 免抵退税额=200*11%=22万元. 当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额 因当期无留抵税额,不能退税,应交纳增值税1000元,同时交纳城建税70元,教育费附加30元,地方教育附加10元. |
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