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来自: 学习资料馆025 > 《我的图书馆》
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网友总结:递延所得税资产及递延所得税负债
(1)会计上资产的账面价值+递延所得税资产=税务上资产的计税基础;借:所得税费用 递延所得税资产 贷:应交税费——应交所得税 (2)或会计上资产账面价值=税务上资产的计税基础+递延所得税负债。会计...
所得税暂时性差异的规律总结-------会计必须知道的税会差异
所得税暂时性差异的规律总结-------会计必须知道的税会差异。规律3:可抵扣暂时性差异匹配“递延所得税资产”科目,新增可抵扣暂时性差异时列入借方,转回可抵扣暂时性差异时列入贷方。关于应纳税暂时...
所得税
所得税例:某企业20*7 年12 月31 日资产负债表中有关项目金额及其计税基础如下表所示(单位:元):该企业计算确认的递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税费用以及所得税费用如下: 递延所...
暂时性差异
暂时性差异。对于暂时性差异而言,主要是由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同所产生的差异。根据其对未来期间应纳税所得额的影响,分为应纳税暂时性差异——递延所得税负债及可抵扣暂时性差异—...
财报专题:为什么说“递延所得税负债”相当于税务局给的无息贷款?
财报专题:为什么说“递延所得税负债”相当于税务局给的无息贷款?1.什么是“递延所得税负债”?2.为什么会有“递延所得税负债”?4.为什么说“递延所得税负债”是好事?一、什么是“递延所得税负债”...
简述递延所得税资产和递延所得税负债的含义及核算要求
简述递延所得税资产和递延所得税负债的含义及核算要求递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债的确认 1.由于暂时性差异的存在,导致企业每期的所得税费用与应交所得税额之...
财税培训资料(所得税会计)
所得税会计是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂性差异,确认...
2007最新企业会计准则第18号——所得税
第二章 计税基础 第四条 企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础、资产、负债的帐面价值与其计税基础存在差异的,应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。第十八条 递...
无形资产的加计扣除问题
(3)所得税费用=当期所得税+递延所得税=1885.因为融资租入固定资产时不影响损益,也就不影响应纳税所得额,如果确认暂时性差异的影响,在确认递延所得税资产的同时不能调整所得税费用,对应科目是资产...
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