关于办理《红字通知单》的须知
2010-04-13 10:15:30
一、购买方办理退货（折让）所需资料
1.此次办理所涉及的专用发票必须经过认证。
2.双方签订的退货（折让）协议（注明退货（折让）原因及列表）
货物名称原增值税专用发票情况退货（折让） 情况
发票代码发票号码开票日期金额税额单价数量退货（折让）金额退货（折让）税额
协议中必须加注：“双方单位所提供的退货（折让）协议和附送资料的内容真实、完整、准确，并愿对此承担相应法律责任”字样。并加盖双方公章。
3.此次办理退货（折让）所涉及的专用发票抵扣联和发票联的原件和复印件。
4.此次办理退货（折让）所涉及的记账凭证原件和复印件。
5.此次办理退货（折让）所涉及的原始购销合同原件（有印花税票）和复印件。
6.此次办理退货（折让）所涉及的专用发票的《专用发票认证结果通知书》的原件和复印件。
7.税务登记证副本和一般纳税人证书副本原件和复印件。
8.填写《退货（折让）清单》（附件一下载）并加盖企业公章。
9.在您开票系统中，填写《开具红字增值税专用发票申请单》，并加盖公章。申请单导入U盘一并带来。
10.以上复印件均加盖企业公章并注明“复印件与原件相符”字样。
11.按照《退货（折让）申报材料预处理指南》对以上材料进行预处理。
12.注**;我所每月末都在计算机系统中做进项税额转出的协查，因您为购货方，无法控制销售方开具负数发票的时间，所以请您在每月20前来我所办理红字通知单，给销方开具负数发票留出时间，以免拿不到负数发票，不能作进项税额转出的账务处理，影响您下月报税。
13.温馨提示：办理时请您带齐以上资料，如果以上11条您有疑问或不清楚的地方，请您当面提出，我将为您解答，以避免您不必要的重复跑路。
二．退货（折让）申报材料预处理指南
1.说明：由于退货（折让）需要核对的信息较多，内容比较烦琐，为了简化流程，加快办理速度，请各位纳税人在办理之前对材料进行预处理，步骤如下，谢谢大家的合作。
2.核对六项需要预处理的材料
1)退货（折让）协议。
2)退货（折让或折扣）清单。
3)记账凭证复印件。
4)专用发票认证结果通知书复印件。
5)销货清单复印件。
6)专用发票抵扣联原件和复印件。
3.编号：在《退货（折让或折扣）清单》上为每笔货物分别编上序号，然后在《退货（折让）协议》中相同的货物前面也标注上相对应的序号。
4.在记账凭证复印件的“税款”旁注明“此笔税款包含的票号和税额”，然后在旁边标明“退货（折让）的税额及办理日期”，并且要标明“退货（折让）货物的编号”。
5.在《专用发票认证结果通知书》复印件的“税款”处标明“退货（折让）的税额”和“退货（折让）货物的编号”。
6.在专用发票抵扣联复印件或《销货清单》复印件上将退货（折让）的货物划出，并且标上相应的编号，然后在旁边标明“退货（折让）的税额”。
7.在专用发票抵扣联原件的背面标明“退货（折让）的税额及办理日期”。
二.销售方因开票有误办理通知单所需资料（购买方拒收）
1.销售方须在专用发票认证期限内（开票日期起180天内）办理。
2.记账凭证原件和复印件。
3.错误发票三联的原件和复印件。
4.报税的专用发票明细表（金税卡中打出）原件和复印件。
5.购买方拒收说明：写明拒收原因、错误的事项、正确的事项、拒收票号、金额、税额、所涉及的合同号及所涉及合同中的内容，必须加注：“上述专用发票我单位没有认证，特此拒收”、必须加注：“本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确，并对此承担相应法律责任”字样。如果错误原因为重复开票，还要注明与此错误发票相重复的专用发票的票号、金额、税额。以及入账凭证号。拒收说明必须加盖购买方单位公章。
6.税务登记证副本和一般纳税人证书副本复印件。
7.在您开票系统中，填写《开具红字增值税专用发票申请单》，并加盖公章。申请单导入U盘一并带来。
8.以上复印件均加盖本单位公章并注明“复印件与原件相符”字样。
9.如果因购买方相关信息错误的，要带齐购买方有关证明的复印件（如税务登记证、营业执照、开户许可证等等），并加盖购买方单位公章。
10.如果涉及到购买方单位名称错误（如果购货方名称变更，还需购货方提供工商变更通知书），货物名称、单价、型号、金额、税额错误等问题要带上购销合同的原件（有印花税票）和复印件以及其他需要鉴证的资料，复印件加盖提供单位公章。
11.如果错误原因为重复开票，需要再带上购销合同的原件（有印花税票）和复印件以及重复开具的专用发票入账的记账凭证（原件及复印件），发票记账联（原件和复印件）、报税的专用发票明细表（金税卡中打出）原件和复印件。复印件加盖销售方单位公章。
注**：由于密码区密码问题而导致发票无法认证，由购货方办理红字通知单，原因为：销方不能拿自开具的错误发票在销方税务所认证，从而无法提供办理红字发票所需要的证据。温馨提示：办理时请您带齐以上资料，如果以上您有疑问或不清楚的地方，请您当面提出，我将为您解答，以避免您不必要的重复跑路。
四．销售方因开票有误办理通知单所需资料（所开发票未交给购买方）
1.销售方须在开具有误专用发票的次月内办理。
2.记账凭证原件和复印件。
3.错误发票三联的原件和复印件。
4.报税的专用发票明细表（金税卡中打出）原件和复印件。
5.销售方说明：写明错误原因、错误的事项、正确的事项、错误票号、金额、税额、必须加注：“上述专用发票我单位没有交给购货方，所以购货方无法出具拒收说明”、必须加注：“本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确，并对此承担相应法律责任”字样。如果错误原因为重复开票，还要注明与此错误发票相重复的专用发票的票号、金额、税额。以及入账凭证号。说明必须加盖单位公章。
6.税务登记证副本和一般纳税人证书副本复印件。
7.在您开票系统中，填写《开具红字增值税专用发票申请单》，并加盖公章。申请单导入U盘一并带来。
8.如果因购买方相关信息错误的，要带齐购买方有关证明的复印件（如税务登记证、营业执照、开户许可证等），并加盖购买方单位公章。
9.如果涉及到购买方单位名称错误（如果购货方名称变更，还需购货方提供工商变更通知书）、货物名称、单价、型号、金额、税额错误等问题要带上购销合同的原件（有印花税票）和复印件以及其他需要鉴证的资料，复印件加盖销售方单位公章。
10.如果错误原因为重复开票，需要带上购销合同（有印花税票），以及与此错误发票相重复的专用发票、报税的专用发票明细表（金税卡中打出）、记账凭证，（以上资料均需原件及复印件）并在复印件上加盖销售方单位公章。
注**：由于密码区密码问题而导致发票无法认证，由购货方办理红字通知单，原因为：销方不能拿自开具的错误发票在销方税务所认证，从而无法提供办理红字发票所需要的证据。温馨提示：办理时请您带齐以上资料，如果以上您有疑问或不清楚的地方，请您当面提出，我将为您解答，以避免您不必要的重复跑路。
五.购买方因开票有误办理通知单所需资料（发票未认证通过）
1.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，需要由征收所在抵扣联上加盖无法认证的印章，由购买方办理《通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
2.购买方说明：写明错误原因、错误事项、正确事项、错误票号、金额、税额、必须加注：“本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确，并对此承担相应法律责任”字样。如果错误原因为重复开票，还要注明与此错误发票相重复的专用发票的票号、金额、税额。以及入账凭证号。说明必须加盖单位公章。
3.购买方需要提供的资料：
1）如果因购买方相关信息错误的，要带齐有关证明的复印件（如税务登记证、营业执照、开户许可证等）。
2）如果涉及到购买方名称错误（如果购货方名称变更，还需购货方提供工商变更通知书）、货物名称、单价、型号、金额、税额错误等问题要带上购销合同的原件（有印花税票）和复印件以及其他需要鉴证的资料。
3）如错误原因为重复开票，需要带上购销合同的原件（有印花税票）和复印件。
4）错误发票前两联的原件和复印件。
5）税务登记证副本和一般纳税人证书副本复印件。
6）在您开票系统中，填写《开具红字增值税专用发票申请单》，并加盖公章。申请单导入U盘一并带来。
7）以上复印件均加盖购买方单位公章并注明“复印件与原件相符”字样。
4.销售方需要提供的资料：
1)错误发票记账联复印件。
2)记账凭证复印件。
3)报税的专用发票明细表（金税卡中打出）复印件。
4)税务登记证副本和一般纳税人证书副本复印件。
5)如错误原因为重复开票，需要带上与此错误发票相重复的专用发票的记账联复印件、报税的专用发票明细表（金税卡中打出）复印件、记账凭证复印件。
6)以上复印件均加盖销售方单位公章并注明“复印件与原件相符”字样。
温馨提示：办理时请您带齐以上资料，如果以上您有疑问或不清楚的地方，请您当面提出，我将为您解答，以避免您不必要的重复跑路。
六.购买方因开票有误办理通知单所需资料（发票已认证通过）
1.购买方需要提供的资料：
1）购买方说明：写明错误原因、错误的事项、正确的事项、错误票号、金额、税额、所涉及的合同号及所涉及合同中的内容，说明中必须加注：“本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确，并对此承担相应法律责任”字样。如果错误原因为重复开票，还要注明与此错误发票相重复的专用发票的票号、金额、税额。以及入账凭证号。说明必须加盖购买方单位公章。
记账凭证原件和复印件。
2)此次办理通知单所涉及发票的《专用发票认证结果通知书》原件及复印件。
3)如果因购买方相关信息错误的，要带齐有关证明的复印件（如税务登记证、营业执照、开户许可证等）。
4)如果涉及到购买方名称（如果购货方名称变更，还需购货方提供工商变更通知书）、货物名称、单价、型号、金额、税额等错误问题要带上购销合同的原件（有印花税票）和复印件以及其他需要鉴证的资料。
5)如果错误原因为重复开票，需要带上购销合同的原件（有印花税票）和复印件。
6)错误发票前两联的原件和复印件。
7)税务登记证副本和一般纳税人证书副本复印件。
8)在您开票系统中，填写《开具红字增值税专用发票申请单》，并加盖公章。申请单导入U盘一并带来。
9)以上复印件均加盖购买方单位公章并注明“复印件与原件相符”字样。
2.销售方需要提供的资料：
1)错误发票记账联复印件。
2)记账凭证复印件。
3)报税的专用发票明细表（金税卡中打出）复印件。
4)税务登记证副本和一般纳税人证书副本复印件。
5）如错误原因为重复开票，需带上与此相重复专用发票的记账联复印件、报税的专用发票明细表（金税卡中打出）复印件、记账凭证复印件。
6）以上复印件均加盖销售方单位公章并注明“复印件与原件相符”字样。
七.税务所代开因开票有误办理通知单所需资料
1.错误专用发票两联的原件和复印件。
2.代开增值税发票缴纳税款申报单
3.记账凭证的原件和复印件。（计入收入提取税金和缴纳税款）
4.《税收通用缴款书》的原件和复印件。
5.税务登记证副本的复印件。
6.购买方拒收说明：写明拒收原因、错误的事项、正确的事项、拒收票号、金额、税额、必须加注：“上述专用发票我单位没有认证，特此拒收”、必须加注：“本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确，并对此承担相应法律责任”字样。如果错误原因为重复开票，还要注明与此错误发票相重复的专用发票的票号、金额、税额。以及入账凭证号。拒收说明必须加盖购买方单位公章。
7.在您开票系统中，填写《开具红字增值税专用发票申请单》，并加盖公章。申请单导入U盘一并带来。
8.以上复印件均加盖本单位公章并注明“复印件与原件相符”字样。
9.如果因购买方相关信息错误的，要带齐购买方有关证明的复印件（如税务登记证、营业执照、开户许可证等），并加盖购买方单位公章。
10.如果涉及到购买方单位名称（如果购货方名称变更，还需购货方提供工商变更通知书）、货物名称、单价、型号、金额、税额错误等问题要带上购销合同的原件（有印花税票）和复印件以及其他需要鉴证的资料，复印件加盖销售方单位公章。
11.如果错误原因为重复开票，需要带上购销合同的原件（有印花税票）和复印件以及与此错误发票相重复的普通发票的原件和复印件、记账凭证原件和复印件，复印件加盖销售方单位公章
八．因税务所代开导致错误所需资料：带第七项黑体资料即可
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