一、 单选题（共25题，每题1分，共25分） 在下列每小题备选答案中选出1个正确的答案，并将其字母标号填 入题干后的括号内。 1.市局xx局长在全市征纳恳谈会上要求全市国税干部在税收工作中要树立起 、地位平等、服务发展、和谐遵从四种理念。（ ） A.公正执法 B.文明执法 C.严格执法 D.规范执法 2.我局在全国税务系统首次自主开发了12366 ，这一系统的突出特征是变“被动呼入”为“主动呼出”，主动倾听纳税人心声，了解纳税人需求，全程跟踪监督税收管理员、税务稽查员、纳税评估员和行政审批员的执法服务行 为。（ ） A.纳税服务访问系统 B.纳税服务回访系统 C.纳税服务咨询系统 D.纳税服务监督系统 3.税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况时，可以向持有发票或者发票存根联的单位发出发票填写情况 ，有关单位应当如实填写，按期报回。（ ） A.收据 B.清单 C.发票换票证 D.核对卡 4.清算所得，是指企业的全部资产 或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。（ ） A.账面价值 B.评估价值 C.价值 D.可变现价值 5.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 年内，进行纳税调整。（ ） A.3 B.5 C.10 D.15 6.纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规的规定按期报备银行账号，财务、会计制度或 ，会计核算软件等资料。（ ） A.财务、会计处理办法 B.会计核算办法 C.财务、会计人员设置 D.财务机构设置 7.新修订的《个人所得税法》规定，自 A.2500 B 8.2010年11月，某棉花加工企业（一般纳税人），月末盘存发现上月从农民手中购进的棉花被盗，账面成本8700元，购进时已按开具的农产品收购发票抵扣了进项税额，同时库存皮棉因自然灾害发生损失，购进时已按增值税专用发票抵扣了进项税额，该批皮棉的账面成本600元。该企业当月应转出的进项税额是 元。（ ） A.1408 B 9.年增值税应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的个体工商户，应在申报期结束后 工作日内向主管税务机关报送《增值一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。（ ） A.20 B 10.预收账款不多的的企业，可以不设“预收账款”科目，而将预收的款项直接计入的科目是 。（ ） A.应收账款 B.预付账款 C.其他应付款 D.其他应收款 11.某商场2010年6月初存货成本885000元，售价946000元；本月购入存货成本603000元，售价654000元；本月实现销售收入830000元。在采用零售价法核算的情况下，该商场3月末存货成本为 元。（ ） A.709000 B 12.某生产企业（一般纳税人）因被盗损失外购钢材成本30万元，保险公司赔付4万元。税前准予扣除的损失为 万元。（ ） A.26 B. 13.新修订的《发票管理办法》要求发票加盖 。（ ） A.发票专用章 B.财务专用章 C.发票专用章或财务专用章 D.发票专用章和财务专用章 14.国税机关利用综合征管软件对个体工商户进行定额核定，正确的操作流程是 。（ ） A.信息采集——文书审批——定额生成 B.定额生成——文书审批——信息采集 C.信息采集——定额生成——文书审批 D.文书审批——信息采集——定额生成 15.最低折旧年限为4年的固定资产是 。（ ） A.家具 B.电子设备 C.飞机 D.小汽车 16.按现行政策规定，在生产环节和批发环节征收消费税的是 。（ ） A.卷烟 B.白酒 C.金银首饰 D.小轿车 17.企业发生的下列行为中，不予抵扣增值税进项税额的是 。（ ） A.将购买的货物无偿赠送其他单位或者个人 B.将购买的货物分配给股东 C.将购买的货物用于非增值税应税项目 D.将购买的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户 18.纳税人自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起 日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开具。（ ） A.15 B 19.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，退税率为13%。2011年1月经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款2000万元，上月末留抵税额60万元，本月内销货物不含税销售额1000万元，本月出口货物的销售额折合人民币2000万元。取得的增值税专用发票已通过认证。该企业当月应退税款 万元。（ ） A.150 B 20.按照省局现行规定，普通发票限额调整适用 的办理流程。（ ） A.受理即办 B.受理转审批 C.受理转调查转审批 D.查询即办 21.某企业2010年损益表注明的利润总额为90万元，会计资料显示，当年获得增值税即征即退收入10万元，当年实际发生符合税法要求的研究开发费用是100万元。则2010年应纳税所得额为 万元。（ ） A.100 B 22.根据企业所得税相关规定，不符合确认收入条件的是 。（ ） A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 C.相关经济利益很可能流入企业 D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 23.某商贸公司为增值税一般纳税人。从事货物批发和货物运输业务，以货物批发为主。2011年6月，该公司财务上单独核算的钢材销售收入20万元、货物运输收入10万元、批发钢材并负责运输收入30万元。当月外购钢材抵扣进项税额3.4万元；外购上述运输汽油，增值税专用发票上注明的进项税额0.85万元。以上收入均为不含税收入。当月该企业应缴纳的增值税为 万元。（ ） A.4.95 B. 24.车辆购置税的税率为 。（ ） A.5% B.7.5% C.10% D.17% 25.xx市国税局对某纳税人采取强制执行措施，使用《税收强制执行决定书》（扣缴税收款项适用），以下正确的文书字号是 。（ ） A.宜国税强扣〔2011〕第1号 B.宜国税强扣〔2011〕01号 C.宜国税强扣〔2011年〕1号 D.宜国税强扣〔2011〕1号 二、多选题（共15题，每题2分，共30分） 在下列每小题备选答案中选出正确的答案，并将其字母标号填入题 干后的括号内。每题至少有2个正确的答案，多选、少选、答案 辨别不清均不给分。 1. 可作为长期待摊费用的固定资产的大修理支出，应同时满足 。（ ） A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B.修理后固定资产的使用寿命延长2年以上 C.修理支出达到原值的20%以上 D.修理后改变用途 2.自 A.暂估销售收入入账的当天 B.取得销售款或取得索取销售款凭据的当天 C.先开具发票的，为开具发票的当天 D.货物移送的当天 3.现行企业所得税政策规定，房地产开发企业建造、开发的开发产品，只要满足下列 条件，均视为开发产品已经完工。（ ） A.工程质量未通过验收合格，企业开始办理开发产品交付手续 B.工程质量通过验收合格，企业开始办理开发产品交付手续 C.未办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，企业开始办理开发产品交付手续 D.已办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，企业开始办理开发产品交付手续 4.税务人员在 等事项时，与纳税人有利害关系的，应当主动申请回 避。（ ） A.核定应纳税额 B.进行税务检查 C.实施税务行政处罚 D.办理税务行政复议 5.属于《增值税暂行条例实施细则》规定的增值税扣税凭证的有 。（ ） A.增值税专用发票 B.农产品收购发票 C.海关进口增值税专用缴款书 D.运输费用结算单据 6.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予警告、记过、记大过 的行政处分。（ ） A.降级 B.降职 C.撤职 D.开除 7. 个体工商户，应当设置复式账。（ ） A.注册资金20万元以上的 B.销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在60000元以上的 C.从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上的 D.从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在60000元以上的 8.纳税担保范围包括 。（ ） A.税款 B.罚款 C.滞纳金 D.抵押、质押登记费用 9.2009年起新增企业的企业所得税征管范围，表述正确的有 。（ ） A.应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理 B.新设的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致 C.外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理 D.应缴纳营业税的企业，所得税均由地方税务局征收管理 10.在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的具体方法有 。 （ ） A.按纳税期限内应纳税的实际数预缴 B.按上一年应纳税所得额的1/4预缴 C.按上一年应纳税所得额的1/6预缴 D.按当地税务机关认可的其他方法进行预缴 11.应由销售方向其主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》的有 。（ ） A.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的 B.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未认证的 C.因开票有误购买方拒收专用发票的 D.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的 12.企业所得税法所称“其他收入”是指 。（ ） A.企业资产溢余收入 B.特许权使用费收入 C.补贴收入 D.接受捐赠收入 E.逾期未退包装物押金收入 13.我省现行增值税起征点是 。（ ） A.销售货物的，为月销售额3000元 B.销售货物的，为月销售额5000元 C.销售应税劳务的，为月销售额2000元 D.销售应税劳务的，为月销售额3000元 14.行政机关作出 等行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的 权利。（ ） A.责令停产、停业 B.吊销许可证 C.吊销执照 D.较大数额的罚款 15.税务文书送达方式包括 。（ ） A.直接送达 B.公告送达 C.委托送达 D.邮寄送达 三、 判断题（共10题, 每题1分，共10分） 在题后的括号内，正确的打“√”，错误的打“×”。 1.自 2.国税机关应当注重发挥税收管理员、办税服务厅人员和税务稽查人员在税法宣传中的作用，利用直接接触纳税人的优势开展个性化分类宣传。（ ） 3.企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本。（ ） 4.实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。（ ） 5.消费税就是对消费品征税，因此，所有的消费品都应当征收消费税。（ ) 6.个人独资企业的税款征收管理可以比照《个体工商户税收定期定额征收管理办法》执行。（ ） 7.纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。（ ） 8.税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书。（ ） 9.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满60天的当天。（ ） 10.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，可以采取税收保全措施和强制执行措施。（ ） 四、计算题（共2题，第1题9分，第2题10分，共19分） 1.某生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，2011年3月份发生业务如下： A：销售甲产品给某商场，取得不含税销售额80万元，同时收取运费收入5.85万元。 B：销售乙产品，取得含税销售额29.25万元。 C：将成本价20万元的丙产品（成本利润率为10%）用于基建工程。该企业无同类产品销售价格，其他企业本月同类产品平均销售价格25万元（不含税）。 D：将2010年购进的一辆货车（购进时已按规定抵扣进项税额）无偿赠送给经销商，该货车账面原值8万元，账面净值6万元。 E：购进货物抵扣进项税额10.2万元，支付运输费用6万元，取得了运输发票。 F：本月外购一辆运输叉车，增值税专用发票上注明的进项税额0.85万元，该叉车同时用于生产部门和基建部门。 以上票据均符合现行税法规定，上月无留抵税额。根据上述资料，回答下列问题： （1）计算A项业务的销项税额： （2）计算B项业务的销项税额： （3）计算C项业务的销项税额： （4）计算D项业务的销项税额： （5）计算E项业务的进项税额： （6）计算F项业务的进项税额： （7）计算该企业当月应纳税额： 2.某机械厂2010年发生业务如下： （1）取得主营业务收入1000万元，其他业务收入10万元，国债利息收入8万元，接受捐赠所得420万元。 （2）取得技术所有权转让所得520万元。 （3）主营业务成本650万元，其他业务成本6万元。 （4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费50万元。 （5）发生的销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元。 （6）发生的财务费用42万元，其中有一年期银行贷款利息8万元，借款本金为100万元，另同期向其他企业借款160万元，用于生产经营，1年内支付利息20万元。 （7）营业税及附加75万元。 （8）转让汽车一辆，取得收入18万元，汽车原值24万元，累计折旧9万元（不考虑相关税费）。 （9）营业外支出借方发生额125万元，其中：银行罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；符合条件的公益性捐赠120万元。 （10）2009年未扣除的广告和业务宣传费是40万元。 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题： （1）下列提法正确的有 。（ ） A.国债利息收入计征企业所得税 B.接受捐赠所得计征企业所得税 C.银行加收的罚息可以税前扣除 D.营业税金及附加可以税前扣除 （2）销售（营业）收入总额： （3）2010年准予税前扣除的管理费用： （4）2010年准予税前扣除的销售费用（不考虑上年事项）： （5）2010年准予税前扣除的财务费用： （6）2010年会计利润： （7）2010年准予扣除的营业外支出： （8）2010年度应纳税所得额： （9）2010年度应纳税额： 五、综合题（共2题，第1题6分，第2题10分，共16分） 1.2011年8月份，D区国税局办税服务厅在受理个体工商户陈某购买发票业务时，发现不能在综合征管系统中对该户进行开业操作。系统提示该户欠缴2011年4月份应纳税款600元、未缴销发票一本，被F县国税局认定为非正常户。解答以下问题(每题至少有1个正确的答案，在下列每小题备选答案中选出正确的答案，并将其字母标号填入题干后的括号内。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)。 （1） F县国税局依法采取正确的措施有 。（ ） A.2011年4月份，F县国税局有根据认为陈某有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；如果该户未在限期内缴纳应纳税款，经县局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。 B.2011年5月份，陈某未按期缴纳税款，F县国税局责令其限期改正，追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 C.2011年5月份，陈某未按期缴纳税款，F县国税局责令其限期改正，逾期不改正的，应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的即可认定为非正常户。 D.2011年5月份，陈某未按期缴纳税款，F县国税局责令其限期改正，逾期不改正的，应当派员实地检查，查无下落，应按规定采取强制执行措施，纳税人无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，方可认定为非正常户。 （2）以下关于非正常户公告，说法正确的是 。（ ） A.税务机关应在非正常户认定的当月，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户。 B.税务机关应在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户。 C.非正常户为企业或单位的，公告企业或单位的名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点。 D.非正常户为个体工商户的，公告业户名称、业主姓名、纳税人识别号、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点。 （3）税务机关对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超 过 的，税务机关可以注销其税务登记证件。（ ） A.3个月 B.6个月 C.1年 D.2年 2.某粮食加工企业2009年1-6月份销售精制大米63505袋，每袋10公斤，每公斤单价4元，申报销售收入2540200元。 当期收购稻谷 大米加工行业经济指标为：精制大米出米率68%。不考虑包装袋损耗情况。 试从投入产出率和包装物耗用两个方面推算该企业可能隐瞒的销售收入。 |
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