贷款风险五级分类的管理

梦发表日志：贷款风险五级分类的管理

贷款风险五级分类作为加强信贷管理、降低信贷风险的手段，紧密结合贷款风险五级分类建立的信贷管理机制，对实现信贷资金的最大保障具有积极的作用，例如能够及时发现问题、贷款风险识别预警、风险抵补等等。
对分类后的贷款，要根据风险状况及特点，采取有针对性的管理措施。
（一）对正常贷款，要注意加强风险预警，不能放过任何一个可疑因素。
（二）对关注贷款，要密切跟踪潜在风险因素的变化情况，分析评价其对贷款安全的影响。对于未办理贷款担保措施的，要补办贷款担保或进一步强化原有的担保措施。在风险因素未好转之前，一般不增加贷款。
（三）对次级贷款，要加强贷款本息的催收，保证贷款诉讼时效，密切注意贷款保证及抵（质）押物情况的变化，必要时对债务实施重组，并尽可能地压缩贷款。
（四）对可疑类贷款，要利用法律措施催收，依法追究担保人责任和行使低押权，并加强对借款人资产的监控，密切注意与借款人有关的合并、重组、托管等不确定因素，采取相应的资产保全措施，防止借款人资产的流失。
（五）对损失类贷款，要及时足额申报债权，依法参与破产清算，采取一切必要的手段清收，尽可能地减少贷款损失。对确实已造成损失的贷款，按有关规定和程序予以核销。

分类的管理
一、分类的管理
农村信用社应明确五级分类过程中各部门、各岗位的职责和分类结果的认定程序及报送要求，以及贷款风险分类的监测、考核意见。
农村信用社的五级分类工作，应在县级联社的统一部署下，由信贷管理部门牵头，会计、内审等部门和信贷员紧密配合，将五级分类的有关职责落实到各部门和岗位。县级联社主任对全辖贷款风险分类结果负总责。农村信用社主任对全社贷款风险分类结果的真实性负总责。

（一）总体要求
落实责任 定期分析 动态监测 科学考核
(1）落实责任，及时认定
信用社主任、联社营业部经理是贷款风险分类的第一责任人，信贷员是第二责任人，在贷款风险分类的过程中，共同对本社（部）的贷款风险的真实性负责。
信贷员在日常的信贷管理中，要按照有关规定对借款人进行贷后检查，如果发现影响借款人财务状况或贷款偿还的因素发生异常变化，要根据贷款风险分类的核心定义、特征和初分标准，按照一般操作流程，及时对贷款风险重新认定分类结果，并调整贷款形态，及时登记贷款风险分类台帐。
（2）季度动态监测
各社（部）对贷款风险分类结果要设立分类监督台帐，按季统计，及时监测，加强预警，根据贷款的风险状况，适时采取相应的贷款管理措施。
贷款风险分类监测应体现全面、连续、客观、及时的原则。
如果发现借款人或担保人发生异常变化，必须及时进行风险分类，并根据重新认定的结果调整贷款形态。
（3）半年定期分析
　各信用社、联社营业部每半年要根据最新的财务和其它信息资料，对借款人的经营情况和偿债能力进行分析。对于形态没有发生变化的贷款，要按照简化的流程进行操作，对于形态发生变化的贷款，要按照本条第一款的规定，重新认定贷款分类结果。
　各信用社、联社营业部每半年要对本单位的贷款风险分类情况进行统计分析和报告，报告至少应包括以下内容：
　　1、分类总体结果及其结构；
　　2、报告期间分类结果的异常性变化及其形成原因；
　　3、分类过程中存在的主要问题；
　　4、下阶段的工作目标、措施。
（4）年度科学考核
联社根据各信用社、联社营业部贷款风险分类的结果，制定年度不良贷款控制和清收盘活计划，并列入年度经营目标进行考核兑现。
将贷款风险分类结果及其真实性作为干部任期考核、干部离任稽核的重要内容。

（二）分类结果的认定程序
信贷员初分后，进行信贷讨论，送农村信用社主任
主任在权限内审查认定，也可集体讨论认定；非权限内,上报县级联社信贷管理部门审查
收集全辖上报情况，信贷管理部门全面审查，并召集有关部门进行信贷讨论，签署意见后提交贷款审查管理委员会
贷款审查管理委员会集体讨论后，报县级联社主任认定
上级行业管理部门规定需要继续上报认定的，按规定上报
(三)分类（总体）结果报送要求
1、农村信用社应按月、至少按季向县级联社报送五级分类有关统计报表。农村信用社主任必须审查汇总报表的真实性，并签章；
2、县级联社信贷部门应及时汇总全辖五级分类报表，按规定报送上级主管部门，有关领导和同级有关部门。县级联社主任必须审查汇总报表的真实性，并签章；
3、根据监管当局的要求，分别报送有关方面；
4、所有报告信息，要按规定程序进行。对外披露信息，必须审慎
（四）五级分类的检查监督
为了保证五级分类工作的质量，提高分类结果的准确性，信用合作管理部门要建立相应的贷款风险分类检查监督制度。根据工作需要，定期安排检查和抽查工作。至少每年组织一次对贷款风险分类的全面检查。检查内容包括：
1、执行贷款风险分类有关规定的情况。
2、辖区内贷款风险分类工作的组织实施情况。
3、分类标准、方法、程序的执行情况。
4、分类结果的真实性、准确性。
5、贷款风险分类档案的建立和管理情况。
6、对辖区信用社贷款风险分类检查和抽查情况。
7、分类结果在风险管理工作中的运用情况。
联社检查方式
联社定期现场检查、资料抽查等多种方式，对信用社、联社营业部信贷资产风险分类质量、贯彻执行分类制度情况进行检查。
（一）对日常监督、检查、抽查中发现的问题，可以通过电话、下发通知书等形式，责成信用社、联社营业部调查核实并将核实情况报告联社。
（二）对信用社、联社营业部审批权限内的贷款风险分类情况进行现场检查。现场检查时，检查人员应独立地对抽查的借款人贷款进行分类，对被检查信用社（部）风险分类操作程序、结果和信贷管理水平作出评价，并撰写评价报告，上报联社。
（三）联社稽核部门要按照职责的要求，对贷款风险分类规定、组织实施方法、程序的执行情况和分类结果的真实性、准确性，进行定期检查和评价。
（四）对监管当局、联社定期现场检查、资料抽查等发现的违规操作、管理不善、高估或低估风险等问题提出的整改措施，有关信用社（部）要按照检查意见的要求限时改正。对确认需要调整分类结果的，检查人员在报经检查单位主管领导同意后，以通知书的形式责成被检查的有关信用社（部）调整原来的分类结果。
二、贷款质量分析和不良贷款管理
（一）贷款质量分析
（二）不良贷款管理

（一）贷款质量分析
1、分类结果汇总分析
2、贷款质量比较分析
1、分类结果汇总分析
（1）关注贷款比率：关注贷款余额/全部贷款余额。是贷款质量变化趋势的重要预警信号。注意该比率的变化，及时采取措施，防止关注贷款向不良贷款发展。
（2）不良贷款率：不良贷款余额/全部贷款余额。反映贷款质量存在问题的严重程度，是判断贷款质量总体状况指标之一，不良贷款的结构比率有：
　　次级贷款比率：次级贷款余额/全部贷款余额
　　可疑贷款比率：可疑贷款余额/全部贷款余额
　　损失贷款比率：损失贷款余额/全部贷款余额
加权不良贷款比率：加权不良贷款余额/全部贷款余额
　　加权不良贷款余额是指按不同档次不良贷款的损失概率计算出来的不良贷款损失金额。各类别贷款的损失概率可参照以下权重：关注3%-5%，次级15%-25%，可疑50%-75%，损失100%。
（3）受批评贷款比率：（不良贷款余额+关注贷款余额）/全部贷款余额。　　　该比率从审慎的角度反映信用风险总量，从另一个角度要求加强关注贷款的管理和监控。
此外，在五级分类和期限管理并行的过渡期内，还应密切注意“一逾两呆”比率。
2、贷款质量比较分析之一
（1）同期比较分析。（2）同业比较分析。
　（3）结构分析。（4）抵补贷款损失风险能力分析。
（1）同期比较分析。了解贷款质量在两个或以上会计年度内同一时点的变化情况。同期比较分析揭示两个方面问题：一是反映贷款质量的发展趋势。如果贷款质量的变化趋势与同期的经济周期变化、外部经济环境变化一致，则可以得出结论，变化是正常的，否则需做进一步的分析。二是反映信贷管理水平的改善情况。贷款质量与信贷管理正相关。
（2）同业比较分析。同业比较分析是指对同一组经营规模类似、经营性质相同的信用社贷款质量进行的比较分析。不同的信用社间的贷款质量可比性不强。同类的、或者全辖内部各相对独立机构之间的比较可比性强，且不同的质量，从一个侧面反映了信贷管理水平的高低。
2、贷款质量比较分析之二
（3）结构分析。不良贷款结构分析，主要揭示不良贷款在不同品种贷款上的分布。可以发现贷款业务的强项和弱项、管理的簿弱环节和高风险区域，有助于揭示贷款质量问题的真正原因，采取针对性措施，及时调整信贷政策。可分别按期限、利率、对象、属性等进行分析。
（4）抵补贷款损失风险能力分析。抵补贷款损失主要依赖于贷款损失准备金和资本金，贷款损失准备金是第一道防线，资本金是第二道防线。考核贷款损失抵补能力是否充足，主要指标有：
　　一是不良贷款抵补率：加权不良贷款余额/（核心资本+贷款损失准备金）。该比率反映贷款损失的自我消化能力，正常区间以100%为上限。
　　二是贷款损失准备金率：已提取的贷款损失准备金总余额/各项贷款余额。如果已提取的贷款损失准备金低于贷款可能遭受的损失额，则需补充相应的贷款损失准备金。
　　三是资本充足率

二）不良贷款管理
不良贷款的有效管理：
　　1、建立贷款问题的预警机制。（1）借款人财务预警信号。（2）借款人非财务预警信号。
（3）通过第三方获得的有关借款人的预警信号。及时发现可能导致出现不良贷款的问题，防患于未然；
　　2、建立不良贷款的处理程序。对形成的不良贷款及时采取措施，尽可能地减少损失。一般包括六个步骤：p90
（1）分析不良贷款形成的原因。（2）对贷款状况进行重新评估。
（3）与借款人会晤。（4）采取措施，帮助借款人恢复还款能力。
（5）抵押品清算。（6）破产收回部分贷款
　　3、建立不良贷款管理的组织机构。保证不良贷款处理工作有效开展。农信社设立不良贷款清收小组，县级联社设立风险资产保全部门，专门处理不良贷款。清收部门要有以下保障：
（1）充足有人力资源。（2）足够的授权。
（3）建立快速有效的处理程序。（4）保证内部充分的交流和配合。
信贷员在不良贷款预警中
起到至关重要作用
　为能及时发现可能出问题；信贷员应当做好发下工作：
　　1、定期全面分析借款人的财务报表，考察借款人与各银行之间的全部账户关系，跟踪分析借款人的各项财务活动；
　　2、经常与借款人保持密切的沟通，关注借款人的业务经营情况；
　　3、密切关注借款人有关还款能力的各类预警信号；
　　4、定期审查有问题贷款。
三、贷款损失准备金的计提与核销
（一）贷款损失准备金的种类、计提基数和计提比率
（二）贷款损失准备金的目的与性
（三）贷款损失准备金的计提与核
（四）贷款损失准备金的税务处理
（一）贷款损失准备金的种类、计提基数和计提比率
贷款风险五级分类的一个重要目标是计提贷款损失准备金
种类。有普通准备金、专项准备金和特别准备金三种。
计提基数、计提比例:
1、普通准备金的计提基数，按农信社的全部贷款余额。目前，确定的计提比例1%--100 %，免税比例为1%；
2、专项准备金的计提基数，分为不良贷款、受批评贷款两种，计提比例，一般按照自身各类贷款的历史损失概率确定，或者监管当局规定一个参考比例；
3、特别准备金的计提基数，为某一特定贷款组合的全部贷款余额。计提比例。一般由监管当局确定。
（二）贷款损失准备金的目的与性质
普通准备金是用于弥补贷款组合内在的不确定损失的，这种内在损失可能存在，可能不存在，可能部分存在，在目前阶段无法认定，因此，普通准备金在一定程度上具有资本的性质，用于弥补未来不可预期损失的一种价值总准备。
专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额，是贷款的内在损失。在账务上还没有将这一部分内在损失冲销，但实际上专项准备金己经用于弥补贷款组合的内在损失，不能再用于弥补银行未来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧相同，因此，专项准备金不具有资本的性质。
（三）贷款损失准备金的计提与核销
(一)贷款损失准备金的计提原则
1、符合审慎会计原则。对估计的损失的记载应选择就高不就低，对利润的记载和反映选择就低不就高。不能低估损失和高估利润，不能提前使用未来的收益
2、坚持及时性和充足性原则。及时计提和随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金。
(二)建立贷款核销审核制度
1、损失类贷款或贷款的损失部分，应当按规定及时核销。农村信用社内部要建立严格、授权明确的核销审批制度，报县级以上税务机关批准，税前扣除处理。
2、对关系人贷款的核销，无论金额大小，建议经过省级管理机构的批准。
3、贷款的核销只是内部的一种账务处理，要实行“账销案存”，并维护对债权的追索权。
4、所有核销或核销再收回的贷款都要在“贷款呆账准备”科目核算，任何情况下不能直接冲销未分配利润和资本金。
（四）贷款损失准备金的税务处理

四、配合五级分类建立有效的信贷管理机制

(一)贷款业务发展战略
(二) 贷款授信与授权制度
(三)信贷集中性风险的控制和管理
(四)关系人贷款管理
(五)贷款结构政策 (六)贷款的规模控制
(七)贷款的担保政策 (八) 贷款审批程序
(九)贷款的日常管理和催收制度
(十)贷款档案管理

（十）贷款档案管理

贷款档案是信贷管理的重要工具。一套整齐的贷款文件往往意味着良好的贷款。完整的信贷档案体现信贷管理水平和信贷员的素质，可直接反映、甚至决定贷款的质量。科学、完整的贷款档案管理制度应包括以下方面的内容：
1.明确贷款档案的结构，详细规定贷款档案应包括的五个部分文件：一是法律文件；二是信贷文件；三是还款记录；四是通讯和备忘录；五是杂项。
2.明确贷款档案的保管人及其责任。
3.明确贷款档案的保管地点和保管设备。
4.明确贷款档案存档、借阅和检查制度。