月末转账、年末转账

月末转帐

1、将收入结转到本年利润（收入转到本年利润，收入减少，收入的减少在借方；同时因为收入是增加利润的，故本年利润增加，本年利润的增加在贷方）

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益等

         贷：本年利润

2、将费用结转到本年利润（费用转到本年利润，费用减少，费用的减少在贷方；同时因为费用是减少利润的，故本年利润减少，本年利润的减少在借方）

借：本年利润

        贷：主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等

3、计算利润总额

营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用

（其中：营业收入=主营业务收入+其他业务收入

              营业成本=主营业务成本+其他业务成本）

利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出

4、计算所得税费用并进行帐务处理

（利润总额+或一调整因素）*所得税率（一般是25%）=所得税费用

先借：所得税费用

        贷：应交税费---应交所税

（计算出来的所得税是应该交给国家的，所以应交税费----应交所得税增加；同时所得税这种费用也增加）

再借：本年利润

          贷：所得税费用（因为所得税是一种费用，月未要转到本年利润去）

年末转帐

一、年末把本年利润转到利润分配---未分配利润（即：本年赚的钱和亏的本都要拿来分配）（到了年末把本年利润转到利润分配—未分配利润去后，本年利润年末是没有余额的）

（一）、如本年亏本了（假设以前年度没有分配出去的利润是500万，本年亏本100万，那么未分配利润就只有400万了，即本年亏本了，未分配利润应该减少，未分配利润是所有者权益，减少在借方。那么本年利润就在贷方，有借必有贷，借贷必相等嘛）

     借：利润分配----未分配利润

           贷：本年利润

注：本年亏了本，做完这个分录，本年的帐就做完了

（二）、如本年赚钱了（假设以前年度没有分配出去的利润是500万，本年赚了200万，那么未分配利润有700万了，即本年赚了，未分配利润应该增加，未分配利润是所有者权益，增加在贷方。那么本年利润就在借方。有借必有贷，借贷必相等嘛））

     借：本年利润

            贷：利润分配----未分配利润

2、本年赚了钱，就应该按净利润的10%提法定盈余公积等（提取盈余公积，盈余公积增加，盈余公积的增加在贷方；那么借方应该说明利润是如何分配的---是提取了盈余公积）

借：利润分配-----提取盈余公积

         贷：盈余公积

3、决定向投资者分配股利（决定分，还没有分，所以应付股利增加，应付股利是负债，负债的增加在贷方；那么借方应该说明利润是如何分配的，是决定分了股利）

借：利润分配----应付股利

        贷：应付股利

4、提取了盈余公积和分了股利，那么未分配利润就应该减少，未分配利润的减少在借方，那么贷方就应该说明未分配利润是如何减少的，是提取了盈余公积，分配了股利

 借：利润分配----未分配利润

      贷：利润分配-----提取盈余公积

                         ------应付股利