农村信用社如何提升内部审计的价值

农村信用社如何提升内部审计的价值 2007-06-21

农信社随着统一法人改革的逐步到位，随着市场竞争日趋激烈，迫切需要对影响管理水平和经营业绩的一切因素进行深入分析、客观评价和严密控制，这就给农信社的内部审计工作提出了更高的要求。农信社的内审部门要利用自己处于企业内部、比较熟悉辖内农村信用社经营管理的有利地位，深入到经营活动的广阔领域开展审计工作，为提升管理水平、提高经营效益做好服务。 　　扮演好“一职多能”的角色 　　为不断适应新形势下的新要求，农信社内部审计部门要及时更新审计理念，新的审计理念应以审计创新为动力，以创造价值为核心，以提高农信社经营管理能力，促进农信社经营管理目标的完成为宗旨。因此，农信社内部审计要扮演好“一职顶三岗”的角色。 　　一是要扮演好“警察”角色。要使农信社的内部审计工作成为制度贯彻的最大推力，就要发挥好内部审计部门的监督职能，增强其贯彻制度的能力。二是要扮演好“咨询顾问”角色。农信社内部审计工作要围绕农村信用社的经营管理目标，积极出谋划策，做领导的“智囊、参谋、顾问”和助手，为领导决策提供具有较高价值的审计信息，将知识和信息形态的审计成果转化为现实生产力，只有这样，才能实现内部审计价值增值。三是要扮演好“老师”的角色。古人云：师者，所以传道、授业、解惑也。内审工作人员长期工作在基层，他们不仅要对规章制度、法律法规有详尽的了解，还要有较高的理解能力和执法水平，而这一切都必须通过加强内审工作人员的学习和培训来实现，使其既能为基层答疑解惑，又能为基层做出好的行为示范。 　　完善内部审计的组织结构 　　实施统一法人改革后的农信社，必将通过建立明确分工的内部组织结构和责权利分配体系，协调所有者和管理层之间的关系，实现预期的经营目标。 　　一是按照现代金融企业制度的要求，农信社以建立社员代表大会下的理事会、监事会、管理层之间的制衡机制为目标，围绕提高“三会”自身治理水平和独立性，明确划分理事会、监事会和管理层各自的权责以及相应的运作规则，为内部审计部门履行职责创造条件。 　　二是通过制定符合内部审计内在要求的《稽核内审工作规定》和实施细则，明确规定内部审计人员的使命、职责和地位，保障其正常、高效运作。 　　三是内部审计部门在业务上向监事会负责并报告业绩，在行政上向理事会、经理层负责并报告工作，保证内部审计机构的独立性、客观性和权威性。 　　积极创新审计理念 　　目前，农信社新业务层出不穷，衍生金融产品、电子银行产品等在为农村信用社带来巨大利润的同时也带来新的风险。在业务不断创新的过程中，一方面，常常会因管理跟不上，造成新旧内控制度脱节而形成内控“真空”；另一方面，又会因新的内控制度不健全、不完善，出现创新业务环节不衔接而形成内控“盲点”，导致创新业务操作不规范，甚至出现混乱。 　　因此，要求内部审计工作必须创新审计理念，加强对创新业务的内部控制审计，及时发现其薄弱环节并提出改进意见，使农村信用社在保持金融创新能力的基础上有效防范金融风险。 　　同时促进内部审计实现全方位战略转型。即：在审计目标上，应由单纯的发现型、复核型向预防型、增值型转型；在审计角色上，应由“警察”向“参谋”、“顾问”转型；在审计内容上，应由财务收支和内控审计为主向管理和效益审计为主转型；在审计手段上，应由手工操作、现场审计为主向计算机网络技术和非现场审计转型；在审计着眼点上，应由事后审计为主向事前和事中及全过程审计为主转型；在审计行为上，应从随意性向程序化、规范化、系统化转型。 　　培养复合型审计人才 　　农信社在继续完善法人治理的过程中要求内审部门要不断地提供具有前瞻性、创新性、高附加值的审计成果信息，这对审计人员素质提出了更高的要求，不仅要求内部审计人员具有丰富的专业知识，而且要有广泛的相关领域的知识；不仅要具有一定的操作技能，而且需要有敏锐的洞察力、良好的沟通交流技能、综合分析能力和写作能力。因此，必须通过继续教育、业务培训等措施和离岗脱产学习制度、在岗实习培训制度，用新的方式、新的观念全方位地培养内部审计人员，提高农信社内部审计人员的整体素质和水平，这样才能为完善法人治理提供符合要求的人才。 　　农信社的各级组织要根据辖内内审工作人员的能力和水平，制定个性化的学习和培训计划，特别是对个人业余自学要采取跟踪测试和奖励相结合的办法，培养造就一支既是好老师，又是好“警察”的具备较高综合素质的内审工作队伍，才能提升内部审计在农村信用社实施公司治理结构中的地位和价值。 　　推行审计问责制 　　纵观国际先进银行的内部审计制度，绝大部分都包括了严格的审计问责制度。农信社要借鉴并结合实际建立自己的审计问责制度，以保证内部审计意见的落实，缩短内部审计成果转化为企业管理制度的进程，增强内部审计在农村信用社改进管理、预控风险、保障经营目标实现等方面的推力。 　　因此，只有全面推行审计问责制，加速内部审计成果的有效转化，使有限的审计成果转化为管理制度或经营管理行为，才能大力促进农村信用社管理水平的提高，从而提升内部审计的价值和维护内部审计的权威性。（财务顾问网）