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网上申报需到中税公司去购买申报软件并接受培训，到时就全明了了。 增值税报表部分填写顺序如下：先填固定资产进项税额抵扣情况表；然后增值税纳税申报表附列资料表二；然后增值税纳税申报表附列资料表一；然后填写增值税纳税申报表。 财务报表填写包括资产负债表和损益表，不分顺序。 增值税报表与财务报表填写也不分先后顺序。 所有报表都填写完成后点击生成报表，然后将生成的文件上传至国税局专门的申报网站就OK了。 1. 申报前的准备 1）电脑系统要求windows 2000及以上，IE浏览器版本为6.0。 2）电脑安装JAVA虚拟机。 3）上网注册并打印申请表到所属税局开通网上办税。 4) 把www.fj-n-tax.gov.cn加入到信任域。 第二步和第四步请参阅操作手册中“第一册”。 2. 申报流程 2.1登陆网上办税大厅1）打开IE浏览器，登陆福建省国家税务局网站，点击 进入办税服务大厅。 2）输入“税务登记号”和“密码”点击 进入网上办税系统。
3）点击“申报征收”或“纳税申报” 菜单链接进入税种选择界面。 2.2进入申报系统核对对应的申报表类型为“增值税申报表（一般纳税人）”后，点击“进入申报”按钮登录进增值税一般纳税人网上申报子系统。
注意事项： 有发现个别的纳税人报的税种是“增值税一般纳税人”而显示的是“增值税小规模纳税人”，这种情况的主要原因是增值税认证资格文书存在问题，请先向税收管理员说明此情况。让税收管理员核对一下资格文书是否到期。如再有问题再打技术服务热线。 2.3填写申报表 2.3.1功能菜单 功能介绍： “更新基础资料”:系统带出的企业的基本信息、附表2第35栏本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票等数据如果与实际数不一致。请点击“更新基础资料”，系统重新从防伪税控等系统提取数据。出现这种情况的原因是资料的更新是在你最后去认证发票的时间之前。如果更新之后，还是存在数据不一致的情况，请及时打服务支持电话联系。
“作废此申报”:如果纳税人在执行“正式提交”申报成功，还未缴纳税款，此时发现申报错误等问题须更正申报表的，可以让税收管理员或前台在征管系统Ctais2.0删除此申报表。然后通过此功能作废此次申报，修正申报表后，重新申报。 2.3.2 填写申报表1）对应表证书单
2）填写顺序 正常情况下请依序填表写申报表及附表，即《成品油购销存明细表》（没有发生该业务的可以不填报）→“四小票导入”即《海关完税凭证抵扣清单》、《增值税运输发票抵扣清单》→《稽核结果明细清单确认》（辅导期纳税人）→《固定资产进项税额抵扣情况表》→《增值税附表二》→《增值税附表一》→《增值税申报表》→“正式提交” 2.3.3填表介绍 1）成品油购销存明细申报表 成品油零售企业,且当月有发生业务的，必须填报【成品油购销存情况明细表】，格式与总局文件附件一致。如果当有没有发生业务的，可以不填。 如果填写完后，要记着保存。 2）四小票导入 （1） 从《通用税务数据采集软件》导出申报文件：增值税货物运输发票抵扣清单和增值税海关完税凭证抵扣清单，点击“文件导入”：
(2)如果当月有“运输发票”抵扣清单，选择从〈通用税务数据采集软件〉导出的“申报文件”。导入时须导入两个文件，JK文件和Crc文件。
(3)点击“编辑修改”，核对导入的数据是否正确，并根据实际情况修改抵扣金税额。确定文件没错，要上传时请点击“提交” 注意事项： ①《增值税运输发票抵扣清单》、《海关完税凭证抵扣清单》当期发生该项业务的纳税人必报资料。 ③如果要修改小票数据，须先在《通用税务数据采集软件》变更重新导出。点击“删除”，先删除掉已上传的文件，然后重新上传。 3) 辅导期稽核结果明细清单确认辅导期增值税一般纳税人在填写附表2前须进行辅导期【稽核结果明细清单】进行抵扣确认。点击辅导期稽核结果明细清单确认，进入：（如图）， 在对应的小票数据或专用数据栏点击“确认”，系统会查询并显示当期经稽核比对通过的“稽核结果明细”。例如：点击“增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单”确认按钮。显示当期在稽核系统稽核比对通过的“增值税专用发票抵扣清单”。在抵扣标志选择抵扣或不抵扣，框内打勾的表示可抵扣，框内没有打勾的表示不抵扣。“抵扣标志全选”表示全打勾或全不打勾。 注意： ①如果“稽核结果明细清单”与你的实际数据有出入，请及时与税收管理员进行数据核对，经核对后，如果数据与查询出的数据不符，请及时与服务技术联系。 ②如果“稽核结果明细清单”已经确认，并附表2已经填写，而后才发现有误，请先删除“附表2”数据，然后重新选择抵扣或不抵扣。 4）固定资产进项税额抵扣情况表 不论当月是否有发生固定资产进项的，都必须填写固定资产进项税额抵扣情况表，当月没有固定资产进项的，当期数填“0”保存。 【注】如果固定资产进项税额抵扣情况表没有填写，当月的申报表是无法申报成功的。如图所示： 5）附表2填写有<成品油购销存情况明细表>业务发生的，有四小票须填报的，有 稽核结果明细清单确认的要求在填写附表2之前填写完成。附表（二）自动获取两小票数据及《成品油购销存情况明细表》等数据，所以未正式申报前小票的数据发生变更或更改抵扣清单数据时，则需重新删除附表（二）。
备注： 辅导期纳税人，附表2 的填表说明在:办税大厅---->操作手册---->请阅读手册中的《增值税一般纳税人填表说明-附表2(辅导期)》；非辅导期增值税一般纳税人附表2的填表说请阅读手册中的《增值税一般纳税人填表说明-附表2(非辅导期).doc》；辅导期刚转正增值税一般纳税人附表2的填表说请阅读手册中的《增值税一般纳税人填表说明-附表2(辅导期刚转正).doc》。 6）附表1填写 填表说明:办税大厅---->操作手册---->请阅读手册中的《增值税一般纳税人填表说明-附表1.doc》 7）主表填表注意事项： ① 如果系统带出的本年累计数与实际不符，请选中 ，本年累计数可以手工输入。 ②如果是“即征即退企业”须向前台或税管员申请为“即征即退企业”，只有在“后台管理系统”设置了“即征即退企业”标志。附表1和附表2的数据才会把数据带到“即征即退货物及劳务”栏。 ③填表说明请阅读手册中的《增值税一般纳税人填表说明-主表.doc》。 8）正式提交在确认申报表填写正确的情况下，点击“正式提交”。正式提交后须等到系统给出执行结果。并根据提示继续下一步的工作,打印申报表、确认缴款、或上门抄税等。
（1）点击“确认提交”后提示是否确认要正式申报。根据返回信息点击“确定”
（2）防伪税控纳税人须到前台办理抄税手续和缴纳税款. （3）有四小票，须到前台报盘核对和划缴税款
（4）直接划款
注意事项: ①一般纳税人通过门户网站填报纳税申报表及附列资料提交申报资料成功后,到:"申报征收"菜单中"申报征收查询"模块的"补打印申报表"栏目查询 打印申报表及附列资料。 2.3.4票表比对内容 一般纳税人通过门户网站填报纳税申报表及附列资料成功后，须在申报期内到申报窗口递交纳税申报资料以及网上填报情况反馈单，防伪税控企业还要持IC卡进行一窗式比对。 （一）销项比对 1.用防伪税控报税系统和机动车销售统一发票税控系统采集的专用发票、机动车销售统一发票金额、税额汇总数分别与《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第1、8、15栏“小计”项合计的销售额、税额数据比对，二者的逻辑关系必须相等。 2.用防伪税控报税系统采集的普通发票金额、税额汇总数与《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第3、10、16栏“小计”项合计的销售额、税额数据比对，二者的逻辑关系必须相等。 （二）进项比对 1.非辅导期内一般纳税人的进项票表比对内容 （1）用防伪税控认证系统和机动车销售统一发票认证系统采集的专用发票抵扣联和机动车销售统一发票抵扣联金额、税额汇总数分别与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项金额、税额栏数据比对，二者的逻辑关系是认证系统采集的税额信息必须大于或等于申报资料中所填列的进项数据。 （2）用《增值税运输发票抵扣清单》中“合计”栏“允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额”项数据与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第8栏“运费发票”的“金额、税额”项数据比对，二者的逻辑关系必须相等。 （3）用《海关完税凭证抵扣清单》中的“税款金额”栏汇总数与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第5栏“海关完税凭证”的“税额”项汇总数比对，二者的逻辑关系必须相等。 （4）用《废旧物资发票抵扣清单》中“发票金额”栏“计算抵扣税额”项汇总数与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第7栏“废旧物资发票”的“金额、税额”栏汇总数比对，二者的逻辑关系必须相等。（2009年5月1日后取消比对） （5）用红字增值税专用发票通知单管理系统“开具红字增值税专用发票通知单”中“需要作进项税额转出”的税额与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第21栏“税额”比对，二者逻辑关系必须相等。 2．辅导期内一般纳税人票表比对内容 （1）审核《增值税纳税申报表》附表二第3栏份数、金额、税额是否等于或小于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的专用发票抵扣联和机动车销售统一发票抵扣联数据之和。 （2）审核《增值税纳税申报表》附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”份数、金额、税额是否等于或小于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书之和。 （3）审核《增值税纳税申报表》附表二第8栏“运输费用结算单据”份数、金额、税额是否等于或小于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的运输费用结算单据之和。 （三）税款比对 用《增值税纳税申报表》第24栏“应纳税额合计”数据与税款所属期为同期的已缴纳税款总额比对，二者的逻辑关系是“应纳税额合计”小于或等于已缴纳税款总额。 3. 查询和打印 4.1缴款情况查询和手动缴款 填写税款所属的起止日期，点击查询即可查看到缴款记录,包括在前台申报的缴款记录。零申报则查不到缴款记录。 注意事项： 请在税期内及时查询税款是否已缴纳，避免因其它原因延误了税款缴纳。 查询到的缴款记录：
查看到的未缴款记录，选定未缴款的记录，点击“划缴请求”： 4.2申报结果查询 在补“打印申报表”栏目里，选择①增值税一般纳税人，输入要查询的税款所属日期，点“查询”按钮即可查到已经申报的记录。
查询到的申报结果如图：
点击要打印的报表，然后点击最下面打 “打印”按键，出现如图： 点击“预览打印”，显示：
如果出现提示要安装站点的根据页面的提示把当前站点加入到信任站域后，关闭所有网站，重新打开IE登录到国税网，进行打印。
回答人的补充 2009-07-23 09:26 一般纳税人如何网上申报增值税 一、网上办税简易操作流程 （一）基本要求和步骤 1、实行网上办税的纳税人应先登录国家税务局网站进行注册：连通互联网，打开网页浏览器，输入国家税务局网址打开网站，从网站首页点击【网上办税】菜单，进入网上办税大厅，点击【注册】按钮，打开注册页面填写相关资料进行注册。注册成功后携带相关资料到主管国税机关申请开通。 2、从网站首页点击【网上办税】菜单，进入网上办税大厅，输入用户名（即税务登记号）和密码，点击【登录】按钮，即可进入网上办税大厅进行业务操作。 （二）一般纳税人增值税网上申报纳税简易流程 1、点击【申报征收】菜单，进入申报界面，左边会显示该企业可以进行申报的税种。选择一般纳税人增值税申报，点击【进入申报】按钮。 2、系统弹出对话框：上传申报描述文件。该文件与申报文件存放在同一位置，文件名为“RepFileInfo.Xml”，点击【浏览】，选择该文件，然后点击【确定】按钮，上传该文件。 3、上传申报描述文件成功后系统后自动跳转到“上传申报文件”界面。根据系统给出的需上传的文件种类，逐个点击【浏览】选择需上传的文件，点击【确定】按钮，系统会弹出您此次申报所有报表名称以供确认，确认无误后点击【确定】按钮，系统会弹出“文件上传结果”页面，如果上传成功，会提示您“文件上传成功，后台正在处理申报，您可以通过申报结果查询功能稍侯再查询结果”。 4、用户可使用【一般纳税人申报结果查询】获得处理后的申报结果，如果申报结果中提示申报成功，即可进行“缴税”操作。 5、进入缴税功能。可以从“申报征收”的首页进入，或者在申报成功后进入。 6、“网上缴税”页面中显示企业欠税信息列表，在“待处理税款”一列可以查看到某个税种的欠税数额明细。 7、点击“清缴税款”按钮，系统弹出提示询问是否确定继续。点击“确定”按钮，系统将自动从您的银行进行扣款。 8、如果系统提示扣款成功，表示本次已全额扣税，用户即完成了本次网上申报缴税的全部操作。此时可点击“注销登录”按钮，退出网上办税大厅。 二、网上申报纳税注意事项 （一）纳税人以前月份没有申报，或当期逾期申报的，不允许进行网上申报，纳税人应到主管税务分局办税服务厅接受处理。 （二）纳税人办理网上申报纳税前，应确保缴税帐户有足够余额。因帐户余额不足而导致扣款不成功，纳税人应及时补足银行帐户，从【申报征收】首页直接进入【网上缴税】页面进行税款缴纳。如果因其它原因而导致扣款不成功，纳税人应记录出错原因，及时通知主管国税机关。 （三）纳税人应在纳税申报当期结束前进行网上缴税。逾期缴纳税款的，系统自动按征管法规定按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 三、纳税申报资料报送要求 （一）进行网上申报的一般纳税人，必须在每月的征收期内抄税时报送。 （二）纸质报送资料（由网上申报软件自动生成并打印）： 1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》（各一式两份） 2、《资产负债表》和《损益表》（一份） 3、装订成册的扣税凭证（原件或复印件） 4、主管税务机关要求报送的其他资料1分别上国税网和地税网注册并打印申请表到专管员开通网上办税。 2国税申报就登陆当地的国家税务局网站，点击进入办税服务大厅。 输入“税务登记号”和“密码”点击 进入网上办税系统就可以报税了。 3地税申报就登陆当地地税局网站，点击进入办税服务大厅。 点击“纳税申报”，输入电脑编码、登陆名、密码、验证码，就可以报税了。 |
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