银行存款余额调节表是一种对账工具。它是在银行对账单余额与开户单位账面“银行存款”科目余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额而编制的。
它对经过调节后的数额进行验证。如果相等，表明开户单位和银行的账目一般没有错误；相反，则一定有错，应进一步查明原因，予以更正。
现行银行存款余额调节表注重数量上的损溢平衡，而在定性上，缺乏属性确权、事件对应以及期后的处理关照，在风险控制方面还有需要完善之处。
所以，在将定性因素加诸于银行存款余额调节表中，对现行编制模板进行改进的同时，还需在银行存款核算上，做到日清月结，实现“无未达账项”。
无未达账项可以实现
借鉴工业质量管理PDCA（计划、实施、检查、处理）循环的思想，对相关业务情况进行分析发现，如果开户单位的会计核算和银行的流水记录能一一对应，加上一定的管理和控 制措施，企业银行存款核算完全可以实现“无未达账项”。
单位已经支付、银行尚未支付业务。结算银行是根据开户单位的授权开展资金支付业务的，若有因时间原因，银行跨期支付的业务，则开户单位应根据会计核算的客观性以及会计分期的相关要求，将有关支付凭证记入下一会计期间。
单位尚未支付、银行已经支付业务。若结算银行根据有关结算协议支付电话费、水电费、借款本金及借款利息扣收等业务，结算单位必须及时获取单证，账务处理应与结算银行同期，不可人为掉账。
单位已经收款、银行尚未收款业务。若开户单位已记作收款，但结算银行截至会计期末尚未收到款项，则开户单位记录的收款业务属性上属于“虚构收款”，开户单位应冲正相关账务处理，并对由此暴露的单位业务管理方面的问题进行专题稽核。
银行已经收款、单位尚未收款业务。银行已经收讫款项、单位尚未记账的业务，单位应尽快取得相关单据，进行确权记账。
对于无主来款等特殊情况，应通过一定的工作路径，与领导沟通，并先记入“其他应付款—— —暂收款”科目留待期后处理。
四大控制措施
提前结账是造成银行存款账户未达账项较多的原因之一，开户单位不得提前结账。在会计核算中，个别单位为了匹配相关对外报表的报送时间，人为提前结账，这是造成个别单位银行存款账户未达账项较多的原因之一。
《企业会计准则—— —基本准则》第一章第七条：“企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告”。一般来说，企事业单位是用财务软件进行会计核算的，加上结账期在下个会计期初，时间上是完全可以处理有关未达账项的。
目前，当无法及时取得记账 单证时，可通过网银打印等自制银行单证，并加盖印章。在实务工作中，相关单证的获取是进行会计核算的基础。单证无法及时获取怎么办？在工作中，笔者制定了以下的工作流程表，要求出纳及时拿取银行单证。银行单证无法获取时，可通过网银打印等自制银行单证，并加盖印章，会计据此进行会计处理。其后，第三人对取得原始单证进行校验、核查，确保整个流程通畅且无控制上的缺陷。
明确银行存款会计核算的目标为：“无未达账项”，且单位银行存款科目“账存”与开户银行的“实存”必须一致。通过EXCEL编制宏，可以集纳复制、粘贴、VLOOKUP函数查询的功能，编制出每日银行存款余额表，及时向单位领导报送。
做好相关措施保证单位资金安全。明确工作责任，互相牵制，定期轮岗；明晰异常情况的汇报渠道和应对办法；加强从业人员业务知识和职业道德教育。
这都是保证单位资金安全，特别是银行存款安全的重要措施和方法。
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