营业收入，交增值税和城建税等，科目设怎么做？

营业收入，交增值税和城建税等，科目设怎么做？

上月提供劳务收入108000元进账银行，当月报税扣增值税3145.63元（小规模营改增企业），城建税等一共377.47元，这个税款放入“应交税费”科目还是扣款时直接放入“主营业务税金及附加”，然后月底结转利润？请给出分录。

一共有两个步骤：1、计提    2、缴纳。税费一般都是这个月做账时先计提，下个月15日以前根据你的计提数实际缴纳。
做账时计提的话，借：主营业务税金及附加
                                   贷：应交税费
实际缴纳时，借：应交税费
                            贷：银行存款
做账的时候，你计提的这些税费是企业经营过程中发生的费用，月底的时候肯定是要结转入本年利润科目的。我这么说你明白吗？
希望对你有帮助。记得采纳喔
追问
那，收入时，借：银行存款 贷：主营业务收入 时，这个收入是含税收入的数额吗?
回答
收入时，借：银行存款
                    贷：主营业务收入时，那个收入是不含税的金额。
这个时候，你还要再贷：应交税费——应交增值税销项税额。然后，把销项的金额列进去。
明白吗？
追问
请问，再贷的话，不是重复了吗？
如果，借：银行存款
                贷：主营业务收入
                      应交税费
然后，交税时，借：应交税费
                              贷：银行存款
这样呢又涉及不到  主营业务税金及附加
回答
首先，借：银行存款
               贷：主营业务收入
                      应交税费 （这一步是贵公司对外销售商品时，确认销售收入以及增值税销项的分录
而，借：应交税费
             贷：银行存款（是税费实际缴纳时的会计分录）
上面我不是和你提到了，做账的时候，要计提相关税费的吗？
计提税费的时候，借：主营业务税金及附加。这个科目月份终结的时候是要结转入”本年利润“的
税费一般是这个月计提，下个月缴纳的呀！
你说的是两回事，不要混淆了。
增值税这一块，在缴纳的时候，明细科目就不是应交增值税进项或销项了。
应该是应交税费—已交增值税
追问
   这样正不正确？
   

　　
回答
正确。