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存贷款对银行资产负债表的影响
（一）
大多数人都知道，客户的存款对于银行来说是负债；那么，我们现在来考虑一个最简单的情况：当客户将一笔10万元的钱存入银行时（假设以转账汇款形式存入），银行的资产负债是如何变化的？
根据公式：资产=负债+所有者权益，负债增加10万元，为了配平公式，资产方就是增加10万元，也就是说客户的存款既是银行的负债也是银行的资产，其实也可以从另一方面来理解：如果客户存款不属于银行的资产，银行怎么可以用它来放贷呢。
（二）
客户存款记在银行资产下，到底属于资产的哪一科目？这个问题暂时搁一下，先讨论下面一种情况：银行放出一笔10万元的贷款（借款人拿到钱，汇款到另一家银行，生意对方的账户），放贷银行资产负债表是如何变化的？
很多人会说银行的资产方增加10万元，因为贷款是银行的资产。如果是资产项下增加10万元，那么为了配平“资产=负债+所有者权益”这一公式，右边也要增加10万元，加在负债项下还是所有者权益项下？由于没有存款进来，按推理，就记在所有者权益项下。真的是这样吗？如果这笔贷款是一年期，贷款利率是6%，当贷款到期后，客户还给银行10.6万元，难道这10.6万元全是所有者权益？当然不是，只有0.6万元作为银行的盈利成为了所有者权益。
（三）
如此看来，增加的10万元既不属于负债，也不属于所有者权益，两者都不属于，那么也就是说，“资产=负债+所有者权益”公式右边根本没有发生增加，说明开始认为的“贷款增加了银行资产”这种说法是不对的，正确的是：放出贷款的银行并没有扩张资产负债表，而是其资产项下的科目之间发生了变化。
到底发生了什么变化？
（四）
刚才说过，客户存款记在银行资产下，银行用它来进行放贷，也就是说，没有存款，银行则无法放贷。我们假设一种情况，在存准率10%，贷存比100%的情况下，一家银行的放贷已经达到了饱和程度，即它的90%存款已经全部用于了放贷；这时，进来了一笔10万元的存款，立马资产负债表扩大了10万元，资产方和负债方各增加了10万元，由于10%的存准率，1万元上缴到央行（实际并没有上缴，只是记在了该银行的法定准备金账号上，不能用于放贷而已，如果真上缴，那么银行的资产负债表只扩张了9万元），剩下的9万元可以用放贷。
如此一分析，再结合另一篇博文中的内容《那些该死的货币数量统计》（http://blog.sina.com.cn/s/blog_6431c0d80101khid.html），就清楚了，客户存款记在银行资产项下，立即分为两种科目：1万元记在法定准备金下，9万元记在超额准备金下，9万元作为贷款放出去后，超额准备金账号为0，“收息资产”增加9万元，放贷过程中银行资产负债表没有扩张。反过来，贷款到期后，“收息资产”减少9万元，超额准备金账号增加9万元，贷款的利息收入两边记账，既归入银行资本金，又归入所有者权益，资产负债表配平。
指出一点，贷款发生后，这家银行的资产负债表内部发生了变化，并没有扩张，但是由于放出去的贷款形成了其他银行的存款，其他银行的资产负债表扩张了，也等于是说，只要有银行放出贷款，整体商业银行的资产负债表将会发生扩张。
（五）
应该要说明的是，上面的分析在逻辑上没有问题，但细节上还有些粗糙，比如存款进入、放出贷款、贷款收回整个环节，负债、资产、所有者权益项下具体牵涉到的会计科目，实际要比上述的分析要复杂的多，但原理不变。
对照《那些该死的货币数量统计》（http://blog.sina.com.cn/s/blog_6431c0d80101khid.html）博文中的内容，可能会有人问一些问题：
1、这家银行存款增加10万元，导致法定存款准备金增加1万元，是不是中央银行的基础货币也增加了？不是这样的，这家银行存款增加，意味着另一家银行的存款减少，中央银行的基础货币总额不变。
2、上述讨论中，9万元的超额准备金成为“收息资产”后，超额准备金账号变为0，是不是中央银行基础货币减小了9万元？不是，9万元超额准备金作为贷款放出去后，在其他银行中成为了存款，有存款就能再次放出贷款，一波接一波，放出去的贷款每次成为后面一家银行的存款，就要上缴10%的法定准备金，可以做一计算，这笔9万元的超额准备金放贷出去后，形成的法定准备金共计：
10%*9万元+10%*（1-10%）*9万元+10%*（1-10%）*（1-10%）*9万元+......
=10%*9万元+10%*9万元*（1-10%）+10%*9万元*（1-10%）*（1-10%）+......
=9000/（1—90%）=9万元
从以上计算看出，中央银行的超额准备金减少了9万元，但是法定准备金增加了9万元，央行的基础货币总额不变。
3、文章开头有一个假设，客户存款是以转账汇款方式存入银行，如果客户是以现钞形式会怎样？以现钞形式存入，分析起来要复杂些。
（1）客户先把10万元现钞从另一家银行中取出来（这家银行此时的贷存比千万不能是100%，否则会出现超越贷存比警戒线，因此通常情况下，银行的实际贷存比都在70%以下），这时候，Ms减少10万元，M0增加10万元，Mp不变。那么央行基础货币总量有没有发生变化？也许有人会说，取出10万元，银行体系总存款减少了10万元，因此法定准备金会减少1万元，从而央行基础货币总量也随之减少1万元。其实不是这样，央行的基础货币总量并没有减少，因为基础货币是央行的债务凭证，取出10万元现金，央行的债务没有减少，因此基础货币没有减少。那法定准备金到底有没有减少？如果减少，那么超额准备金必须增加才能配平“基础货币=M0+Ms+法定准备金+超额准备金”等式，这也等于是说，银行体系总存款减少，超额准备金增加，银行放贷能力增加，这不合理；因此，现金货币在银行体系内外移动，不会引起法定准备金和超额准备金的调整，所以可以看出，法定准备金和超额准备金的提取完全取决于非现金货币存款。
（2）客户把10万元再存入目标银行，这时央行的基础货币变化是：Ms增加10万元，M0减少10万元，Mp不变，银行体系总存款虽然增加10万元，法定准备金和超额准备金都保持不变，央行基础货币亦不变。
（六）
在第（四）段文中，我们有一个假设，“一家银行的放贷已经达到了饱和程度，即它的90%存款已经全部用于了放贷”，之所以要做如此假设，为的是能更方便地把问题的逻辑说清楚，实际上这种假设是不存在的，在存准率10%的情况下，如果一家银行将90%的存款都用于了贷款，那么这家银行最担心的是客户来取款，哪怕是取100元，银行也支付不出。
因为存准率是10%，占总存款10%的法定准备金是不能动的，而90%的存款资源全都用于了放贷，一旦客户取出100元现钞，银行就会超越贷存比的警戒线，出现银行支付危机，因此银行一定要将存款资源的一部分用于支付客户取现的需要，这就组成了银行的库存现金，但是客户除了取现以外，还有转账汇款的需要，这也会动用银行的存款资源，因此银行还要留一部分存款资源组成银行“支付备用存款”。
（七）
综合前面的所有分析，客户的存款既是银行负债又是资产，在资产项下，客户的存款按需分成“法定准备金”（上缴央行）、“超额准备金”（放贷资源）、“库存现金”（满足客户取现需求）、“支付备用资金”（满足客户转账需求），共四种名目，银行的实际贷存比远不会达到100%，实际都在70%以下。
银行放出贷款，“超额准备金”减少，“收息资产”增加，减少或增加的金额等于贷款本金的额度；放贷银行的资产负债表不扩张，形成的贷款以存款形式存入其他银行，其他银行的资产负债表扩张，等效于整个银行体系的资产负债表扩张。
贷款到期，银行收回本金加利息，“收息资产”减少，“超额准备金”增加，减少或增加的金额等于贷款本金的额度，利息收入两边记账，既归入银行资本金，又归入所有者权益，资产负债表配平；收回贷款的银行的资产负债表此时略有扩张，其他银行的资产负债表看其放贷和收贷情况而定。
商业银行不论发放贷款、收回贷款，中央银行的基础货币总额不变。
（八）
由于利息的进入，收回贷款的银行的资产负债表略有扩张，那么做一个假设，贷款一笔一笔收回，银行资产负债表慢慢扩张，收回贷款后，再一笔一笔放出，到期后又一笔一笔收回，银行资产负债表又一次慢慢扩张。问题是：银行的资产负债表难道真的会一直这样扩张下去？
可以看一下以前的博文《债务货币的崩溃理由》（http://blog.sina.com.cn/s/blog_6431c0d80101ix2b.html），那里有答案。
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