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1、直接计税法应纳增值税额：=增值额×增值税税率
增值额：=工资 利息 租金 利润 其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率
（1）购进扣税法
扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率 已由受托方代收代缴的税额
（2）实耗扣税法
扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率 已由受托方代收代交的税额
一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
1、销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额/（1 税率）
组成计税价格=成本×（1 成本利润率）
甲类卷烟 10% 乙类卷烟 5%
雪茄烟 5% 护肤护发品 5%
烟丝 5% 鞭炮、焰火 5%
粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6%
薯类白酒 5% 汽车轮胎 5%
其他酒 5% 小轿车 8%
酒精 5% 越野车 6%
化妆品 5% 小客车 5%
2、进项税额
不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额/（1 征收率）
销售额=含税收入（1 增值税征收率）
进口货物应纳增值税额
进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税免税价格 关税 消费税
营业税额
应纳营业税额=营业额×税率
计税价格=营业成本或工程成本×[（1 成本利润率）/（1-营业税税率）]
消费税额
1、从价定率的计算
实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率
（1）、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1 增值税税率或征收率）
（2）、组成计税价格=（成本 利润）/（1-消费税率）
（3）、组成计税价格=（材料成本 加工费）/（1-消费税率）
（4）、组成计税价格=关税完税价格 关税 应纳消费税税额
（5）、组成计税价格=（关税完税价格 关税）/（1-消费税税率）
2、从量定额的计算
实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额
资源税额
应纳税额=课税数量×单位税额
企业所得税额
应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额 （-）税收调整项目金额
利润总额=收入总额-成本、费用、损失
1、工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=利润总额 （-）税收调整项目金额
利润总额=营业利润 投资收益 营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润 其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加
本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计=材料 工资 制造费用
2、商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额 （-）税收调整项目金额
利润总额=营业利润 投资收益 营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润 其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失
主营业务利润=商品销售利润 代购代销收入
商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让
3、饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额 （-）税收调整项目金额
利润总额=营业利润 投资收益 营业外收入-营业外支出
营业利润=经营利润 附营业务收入-附营业务成本
经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额 本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额
4、应纳所得税税额计算
（1）分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×税率（33%）
（2）年终汇算清缴时，应退补所得税
应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×税率（33%）-本年累计已缴所得税额
预缴所得税
①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4
本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）
②、按本期计划利润预缴所得税
本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额×税率（33%）
5、对减征所得税的计算
减征比例=[（33%-原核定的税率）/33%]×100%
减征后应纳所得税额=应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）
=应纳所得税税额×减征比例
6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额
7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算
弥补亏损后应纳所得税税额=（应纳税所得额-以前年度未弥补亏损）×税率（33%）
外商投资企业和外国企业所得税额
1、制造业
应纳税所得额=产品销售利润 其他业务利润 营业外收入-营业外支出
产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-销售费用 管理费用 财务费用
产品销售净额=产品销售总额-（销货退回 销货折让）
产品销售成本=本期产品成本 期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存
本期生产成本=本期生产耗用的直接材料 直接人工 制造费用
2、商业企业应纳税所得额
应纳税所得额=销货利润 其他业务利润 营业外收入-营业外支出
销货利润=销货净额-销货成本-销货税金-（销货费用 管理费用 财务费用）
销货净额=销货总额-（销货退回 销货折让）
销货成本=期初商品存盘 [本期进货-（进货推出 进货折让） 进货费用]-期末商品盘存
3、服务业
应纳税所得税=业务收入净额 营业外收入-营业外支出
业务收入净额=业务收入总额-（业务收入税金 业务支出 管理费用 财务费用）
4、应纳税所得额
应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率-已纳企业所得税额
应纳地方所得税额=应纳税所得额×地方所得税税率-已纳地方所得税额
5、国际运输业务
应纳所得税额=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=在中国境内起运所获客货收入的总额×5%
6、预提所得税
应纳税所得税额=在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）
7、境外所得税税款扣除限额的计算
境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额
8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额
应退税额={再投资额/[1-（原实际适用的企业所得税率 地方所得税税率）]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率
9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算
（1）、对没有征减，没有境外所得的企业
应补（退）税额=全年应纳税所得额×企业所得税率-1～4季度已预缴所得税
（2）、对有征减，有境外所得的企业
应补（退）企业所得税额=境内、外所得按税法计算的应纳税总额-境外所得税允许扣除额-应减征的企业所得税额-已预缴企业所得税总额
个人所得税额
1、工资、薪金所得
工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=每月收入额-800
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=（不含税所得额-速算扣除数）/（1-税率）
2、个体工商户
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额
全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数
（2）、计算全年应纳所得税额
全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
（3）、计算当月累计应纳所得税额
当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12
（4）、计算本月应纳所得税额
本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额
3、稿酬所得
应纳所得税额=应纳税所得额×20%×（1-30%）
=应纳税所得额×20%×70%
4、劳务报酬所得
（1）、一次收入在20000元以下时
应纳所得税额=应纳税所得额×20%
（2）、一次收入20000～50000时
应纳所得税额=应纳税所得额×20% 应纳税所得额×20%×50%
=应纳税所得额×（20% 10%）
（3）一次收入超过50000时
应纳所得税税额=应纳税所得额×20% 应纳税所得额×20%×100%
=应纳税所得额×（20% 20%）
5、财产转让
财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%
应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用
6、利息、股息红利所得
应纳所得税额=应纳税所得额×20%
7、境外个人所得税款扣除限额
境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额
8、支付给扣缴义务人手续费的计算
手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%
土地增值税额
1、一般计算方法
应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率
某级距土地增值额×适用税率
土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额
土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额
2、简便计税方法
（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的
应纳税额=土地增值额×30%
（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的
应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05
（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的
应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15
（4）、土地增值额超过项目金额200%
应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35
固定资产投资方向调节税
1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:
应纳税额=总投资额×适用税率
总投资额=建筑工程投资总额 设备购置安装投资总额
2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：
应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率
3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：
超计划应补缴税额=[（实际完成投资额-省级标准投资额）×适用税率]×（1 加罚倍数）
=超计划投资额应纳税额×（1 加罚倍数）
超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率
超计划投资额=实际完成投资额-省级标准投资额
城乡维护建设税
应纳城乡建设维护税额=（产品销售收入额 营业收入额 其他经营收入额）×地区适用税率
应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额
应退税额=已交税额-核实后的应纳税额
车车船税
1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：
年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额
2、载货车年应纳税额的计算公式为：
年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：
年应纳税额=载人部分年应纳税额 载货部分年应纳税额
载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
4、机动船应纳税额的计算公式：
机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：
新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数
补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款
退还误交的税款=已缴的误交税款
退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额
房产税额
年应纳房产税税额=房产评估值×税率
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
土地使用税额
年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4
印花税额
1、购销合同应纳印花税的计算
应纳税额=购销金额×3/10000
2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算
应纳税额=收取的费用×5/10000
3、加工承揽合同应纳印花税的计算
应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算
应纳税额=承包金额×3/10000
5、财产租赁合同应纳印花税的计算
应纳税额=租赁金额×1/1000
6、仓储保管合同应纳印花税的计算
应纳税额=仓储保管费用×1/1000
7、借款合同应纳印花税的计算
应纳税额=借款金额×0.5/10000
8、财产保险合同应纳印花税的计算
应纳税额=保险费收入×1/1000
9、产权转移书据应纳印花税的计算
应纳税额=书据所载金额×6/10000
10、技术合同应纳印花税的计算
应纳税额=合同所载金额×3/10000
11、货物运输合同应纳印花税的计算
应纳税额=运输费用×5/10000
12、营业账簿应纳印花税的计算
（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：
应纳税额=[（固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值） （自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000
（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：
应纳税额=证照件数×5
关税
1、进口关税应纳税额的计算。其公式为：
应纳关税税额=完税价格×进口税率
完税价格=离岸价格 运输费、保险费等
=国内批发价/（1 进口税率 费用和利润率（20%））
2、出口关税应纳税额的计算。其公式为：
出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
完税价格=离岸价格/（1 出口税率） 来源： http://wenku.baidu.com/link?url=R-6CKPybK8_5SOcawW9NdMIp6ZjGaS_biOCe_yyKiVEveOvXteTMJSDkwOaCUgcw_0rGGLycNOVXVP-JXBa0mCcqKkY8wWFIYg0_aIot47G 文章来源网络，除我们确实无法确认作者外，我们都会注明作者和来源。如果您认为我们有问题，请告知我们，我们会立即删除或者经济补偿，并表示歉意！谢谢！ 文章目录，请点击下面“阅读原文” |
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