发文章
发文工具
撰写
网文摘手
文档
视频
思维导图
随笔
相册
原创同步助手
其他工具
图片转文字
文件清理
AI助手
留言交流
外贸公司用于出口货物的进项票是不能抵扣的,发票认证后选择“当期认证暂不抵扣”。具体申报退税的账务处理是:1、购进货物验收入库后: 借:库存商品—**出口产品 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款(或银行存款等)2、 产品出口时: 借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入—一般贸易3、 结转出口成本时: 借:主营业务成本 贷:库存商品—**出口产品4、 支付出口商品的运、保、佣费用时 借:主营业务收入—一般贸易 贷:银行存款(应付账款) 5、计算 “不予退税”部分的会计处理 借:主营业务成本 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 注意:
结转成本数=购入货物的金额(不含税)×(征税率-退税率)
6、计算出“应退税额”时的会计处理 借:其他应收款—应收出口退税 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 注意:应退税额=购入货物的金额(不含税)×退税率 7、收到退税款时的会计处理 借:银行存款 贷:其他应收款——应收出口退税
来自: 畅畅的书海 > 《外贸企业出口免退税》
0条评论
发表
请遵守用户 评论公约
增值税的核算
3 400 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:原材料——乙材料 20 000 (四)接受投资转入货物进项税额的核算 一般纳税人接受投资转入的货物,按照增值税专用发票上...
企业涉税会计实务操作
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 或者 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 2.企业当月缴纳...
工业企业账务处理方法
借:材料采购等 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等。借:应交税金——应交增值税(进项税额) 委托加工材料等 贷:银行存款等。借:应交税金——应交增...
增值税的会计核算
应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏。(2)在"应交增值税"明细账中,应设置...
转出未交增值税
纳税人接受捐赠转入的货物,若不能取得增值税专用发票(或海关开具的完税凭证),则不能计算进项税额,若取得上述扣税凭证,则按扣税凭证上注明的增值税额,借:"应交税金——应交增值税(进项税...
涉税业务会计处理办法
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额。【例1】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为9%...
外贸公司出口货物“免、抵、退”税退税依据
当期应纳税额=内销产品增值税-(内销产品进项税出口产品进项税)z>c时,即,-(a-b-c)>c——>a-b-c<-c——>a-b<0——>a<b,即只有当内销产品进项税额(b)大于内销产品销项税额(...
企业收到的出口退税款不缴企业所得税!
(2)自营出口应税消费品的外贸企业,应在应税消费品报关出口后申请出口退税时,借记“应收出口退税”科目,贷记“商品销售成本”科目。外贸企业自营出口取得的消费税出口退税款,应冲减“商品销售成本...
出口货物免、退税会计处理
出口货物免、退税会计处理 出口货物免、退税是对报关出口的货物免征或退还其在国内各生产环节和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟,在生产环...
微信扫码,在手机上查看选中内容