最靠谱的纳税服务来了！

企业所得税新申报表填报166个关键点解析

辅学辅填全套工具光盘手把手教您填报

中国财税浪子王骏老师曾经在讲课的时候，这样形容汇算清缴和所得税申报的苦楚：昨夜西风凋碧树。独上高楼，望尽汇算路。衣带渐宽终不悔，为税消得人憔悴。众里寻他千百度，蓦然回首，那人却在，税局排号处。那么，怎样才能提高纳税申报效率、保证申报质量、高效通过税局的校验呢？

涉税服务咨询中经常有客户提出，对某些政策的操作口径不知道如何把握，需要和税务局进行面对面的交流。有没有可能通过比较权威、明晰的政策解读来降低税收成本、降低税务风险呢？什么样的纳税服务最靠谱？纳税人最需要什么？有没有来自实践的、靠谱的所得税申报表填报案例集锦，让填表方法和填报口径便于理解，切实可循？

对税局征管人员来说，从源头管控申报数据信息质量可行吗？如何找准汇算清缴后续管理工作的切入点，最大限度降低征纳双方的涉税风险呢？

答案是：有，可能，且可行。

为了创新政策宣传载体, 持续提升政策执行确定性，帮助纳税人顺利完成申报，丰台区国税干部利用业余时间组织开发了2014版企业所得税纳税申报表辅学辅填工具（以下简称辅学辅填工具），并配套编写了《企业所得税新申报表填报166个关键点及填报案例》一书。

这是一本什么样的书？

本书的目标：“在填表过程中了解政策，在申报过程中认清风险”；将所得税政策与报表项目一一对照，辅以填报案例解析，全面透视报表项目背后的政策要点，提示涉税风险，提高申报效率。

本书的特点：

★一线税务机关工作人员公开介绍所得税政策执行口径

★关键点解析+填报案例示范+独一无二的辅学辅填全套工具，手把手教您填报，最靠谱的纳税服务

★对纳税人近3年普遍涉及的39项纳税调整和税收优惠事项按发生概率集中排序，政策、风险一一解析

★一线税务机关工作人员精心打造，中介机构和纳税人辅助测试，多方合力破解填报难题

★税务机关后续管理筛查切入点一目了然

辅学辅填工具有什么特点？

辅学辅填工具以EXCEL表格为载体，做到三个“兼顾”。

一是兼顾使用便利，工具能设置实现表内表间自动带数和逻辑校验，且信息承载量大，能同步满足申报表试填和“填报提示”查询功能。

二是兼顾传播便利。工具可依靠网络和各类移动存储介质传播，方便纳税人获取。

三是兼顾时效性。工具开发由税务干部利用业余时间完成，保证充分试用测试，并在汇算申报高峰期之前投入使用。

辅学辅填工具能解决什么问题？

工具开发过程中共得到30户不同规模的纳税人提供的核算数据，我们根据这些数据模拟真实申报过程，进行功能测试。根据纳税人反馈，对新报表的认识从茫然到逐渐清晰，提升了申报表填报效率，有效缩短了申报时间。

一是解决因不了解新申报表，不知“从何填起”的问题：参考中介鉴证底稿思路设计“基础数据表”，完成从会计“科目发生额”到申报“利润总额”的数据处理。使用者填写“基础数据表”则自动完成利润总额计算项目填报，同时生成部分税会差异调整事项的“账载金额”。

二是解决因不熟悉税收政策，“漏调税会差异和未能享受到可享受的税收优惠政策”问题：应用税务机关的大数据优势将近三年纳税人普遍涉及的纳税调整事项和税收优惠事项按发生频率由高至低集中排序。并对各类事项给出详细的“填报提示”，辅导“不知哪些事项该申报”的纳税人认识应申报事项，“知道应申报但不会申报”的纳税人准确适用政策，“知道应如何申报但不会填表”的纳税人正确填写报表。

三是引导纳税人在申报阶段对照自身进行“涉税风险筛查”。在工具“利润总额”计算事项和“纳税调整”事项的“填报提示”中融入了风险提示内容。“风险提示”引导纳税人积极适应税务管理理念的转变，规避涉税风险。

四是解决新申报表逻辑关系复杂，难以“完成逻辑校验”的问题：工具电子表格涵盖了总局CTAIS 系统、网上申报客户端、63号公告填表说明共计700余条逻辑关系，自动带数，自动校验，避免填表人逐条比对，重复劳动。

虽经税务师事务所及纳税人反复测试，仍难保证不存在漏洞。衷心希望得到读者和使用者的批评指正，以便为纳税人和基层税务工作者提供更加准确简明、切实有效的帮助。

不忘初心，方得始终。与奋斗在一线的企业办税人员、基层税务工作者和税务中介同仁共勉！

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