社保的账务处理

思路：计提（工资表）→代扣（发工资时）→ 缴纳/代缴（15号前交税时

易混：  社保（公）计提：应付职工薪酬—  社保  贷方 （增加一项费用，增加一项负债

       社保（私）代扣：应付职工薪酬- 职工薪酬  借方（减少一项负债，减少一项资产                          ：其他应收款，其实企业代扣or付现实质相同，都是还债了）

操作：

1.上月末，计提（“工资表”）

   借：成本/费用                                  

           贷：应付职工薪酬—  社保  

         应付职工薪酬- 职工薪酬

2.本月初，缴纳/代缴（“社保缴费申报表”，“银行扣款凭证”）

  借：应付职工薪酬- 社保                社保（公）

      其他应收款- 垫付职工养老金        社保（私）
                                - 垫付职工医疗金

                - 垫付职工失业金

              贷：银行存款

3.本月初，代扣（“工资表” “转账支票”）

  注：“工资表”有四项：应付、代扣社保+个税、事假扣款、实付

  借：应付职工薪酬- 职工薪酬            应付

            贷：其他应收款- 垫付职工养老金                    代扣社保+个税

                                        - 垫付职工医疗金

                    - 垫付职工失业金

                    应交税费- 个人所得税                                 

                    应付职工薪酬- 职工薪酬              事假扣款

                    银行存款                                                        实付