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分行业税收管理是税收征管科学化、精细化的必然要求。本文从基层税收管理员的视角出发，就实施分行业税收管理过程中存在的问题，提出自己的看法，以供大家参考。 一、目前行业管理中亟待解决的问题 （一）机构设置与分行业管理要求不相适应。 现行的基层征管机构，还是依照行政区域进行设置的传统的属地管理模式，所管行业种类较多，重点行业分散到各个税源管理单位，没有一个统一的机构进行管理，这就容易形成由于地域不同，而出现管理方法、力度，甚至税负不均现象。税局内部的核算、征管、税政、法规等部门都对各行业各自制定办法和标准，多部门的管理反而弱化了对行业的专业化管理质量和效率，这也是行业税收管理“专业化”管理的最大障碍。 （二）人力资源配置不符合专业化管理需求。 目前，大多数基层征收机构，人员少，待遇不高，有能力的人才留不住，且高级人才往往滞留于上级机关。随着企业发展的日益规范，维权意识和纳税意识也日益加强。现在企业的财会人员面临优胜劣汰的就业竞争压力，在业务技能学习的积极性和主动性远远超过稳抱“铁饭碗”的我们，随着信息化的发展，企业往往能第一手拿到税收法律、法规政策，开展税收筹划。而我们税务局却缺乏行业税收管理的“团队”和“专业化”人才，基层管理人员对行业税收管理力不从心，从而影响政策的贯彻和执行。 （三）信息化运用水平与企业差距较大。 随着税收信息化、专业化工作的推进，与过去相比，税务机关基于信息化管理的税源监控方式有了很大改进，对不同行业的纳税人还没有形成有效的数据采集和分析方法。企业重视了自身的信息化水平，财务核算和经营管理一体化软件应用面较广，而税务机关对企业多样化的企业管理软件了解不多，一方面急缺相关的技术专家，另一方面也没有开发出针对性强的行业税收管理信息系统，使税务机关的管理缺乏有效手段，特别是面对重点企业规模庞大的经营业务、复杂的运行机构和信息高度封闭的情况下更显得有些力不从心。 （四）专业化的纳税服务尚需深入开展。 行业不同、规模不同的纳税人，对税务机关的需求也不同。目前实行的税收管理员管户制度，各类企业分散到各个税源管理单位进行统一管理，每个税收管理员管户各不相同。在实际工作中，税收管理员的大部分精力度用于应付日常事务性工作，很难及时满足纳税人，特别是重点税源特殊的纳税服务需求。对于跨地域经营的纳税人，在现行的税收征管属地管理体制下，企业的核算单位并非都在一个征管机构管理，各税务部门各自独立进行税收征管和服务，以点对面，双方信息严重不对称，无法及时掌握企业核算情况，更无从谈起给企业提供有效的涉税服务。 二、关于行业税收管理的几点建议 加强行业税收管理、实施税收管理专业化，要根据纳税人的实际情况和管理特点，突破现有的按属地、划片管户的单一方式，对外实施以分行业管理和分规模管理等分类办法、根据纳税人属地、风险等级实行分级管理，对内坚持管户与管事相结合，通过建立税收管理“专业化”、“团队化”的人才队伍，以信息化为支撑，优化资源配置，达到提高征管质量、防范执法风险的管理目标。 （一）思想上要走出行业管理专业化的几个误区： 1、专业化管理不是简单的分类管理。分类管理是专业化管理必备条件，是基础；而专业化管理是全方位、立体型、深层次的分类管理。 2、专业化管理不是税源管理部门单打独斗，而是多部门共同参与、相互联动，要理顺综合管理部门和专业化管理部门之间的关系。 3、专业化管理不是只要管理不要服务，而是要在专业化管理上实现专业化服务。 （二）调整机构、转变职能，逐步建立专业化管理机构。 要打破传统的税源属地管理模式，成立专门的机构对重点税源实施集中管理，按行业划分管理组，从数据采集、税收预测、疑点分析、风险评估到纳税服务实行一体化管理。基层分局的主要管理对象为中小企业和个体工商户，对一般税源按行业进行管理，对个体等小型税源实行“分片+委托”办法管理，主要承担户籍管理、调查核实和任务执行等职责。同时，负责对所管理的疑点纳税人进行评估和稽查。 （三）科学设置岗责，整合人力资源、激活人力资源潜能。 按照专业化管理的要求，调整机构职能，明确岗位职责，优化内部分工。根据各类纳税人的管理要求、管理难度和税收管理员的综合素质，科学配备税收资源，优先保证重点税源的监控管理需要，把综合素质高的管理员配置到风险等级高、业务复杂程度高、综合技术应用要求高的管理岗位。合理确定税收管理员的管户数量，最大限度地发挥税收管理员的潜能。要加强业务能力培训，突出人力资源保证。广泛开展日常培专题培训，进一步提升税收管理员的整体素质。要加强高素质人才的培训管理工作，创新培训手段和方法，注重采用情景模拟、案例教学等方式，增强税收管理员的感性认识和动手能力，要加强同相关单位、中介机构的交流沟通，促进信息资源和工作技能的共享，不断提高团队的整体实力。 （四）构建和完善统一、高效、规范的信息应用支撑体系。 推行风险管理，以信息化建设为依托，建立科学的专业化管理体系。对大企业考虑其生产经营的复杂、管理信息化程度较高，有纳税遵从的主观意愿等特点，按照精细化管理、个性服务的思路，一是要开展企业内控及风险体系分析，通过生产及管理流程研究，开展行业信息分析，加强第三方信息利用，增强管理的针对性；二是实行产业链监控，密切关注国家产业政策调整和上下游企业经营变化；三是搭建预测模型，通过原材料、动力等的投入与产出参数，判断企生产能力和纳税能力，在重大事项发生时主动关注、服务前移，增强管理的预见性。对中小企业，考虑其数量多、规模不大、税法遵从度不齐等特点，主要致力于税基管理、日常监控评估和分类纳税辅导上。要加强源头管理，密切工商、地税部门的信息传递和工作配合。加强日常监控评估，利用采集涉税数据，查找中小企业的税收风险点，进而采取针对性的措施。 （五）优化纳税服务，制定个性服务内容。 管理和服务是一对连体婴儿，有相应的管理就要有相应的服务。推进专业化管理，更要重视专业化服务，对不同行业、不同规模的纳税人，采取不同的服务方式，逐步实现个性化服务，要建立大客户税务经理制，拓展纳税服务的方式方法，使纳税服务的触角伸的更长、更深、更广。 |
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