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1.企业转型纳税筹划？ 提问： 专家好：我公司主营业务计算机软硬件开发、销售；技术咨询；技术服务；企业形象策划；展览展示服务；摄影服务；电子产品销售；动漫衍生品设计；策划创意服务；平面设计；文化艺术交流。一般纳税人，注册资金500万元，主要客户为房地产行业，目前公司正由服务型行业向产品型行业转型，成立新媒体部门，主要负责自主研发一套儿童游乐设施，现已与多家儿童主题乐园达成意向，但由于公司资金短缺，采购设备及市场运作遇到很多问题，请问专家公司采取以下何种方案能在短时间内筹集资金助推企业把新产品推向市场，扭转企业亏损局面？ 方案1：众筹资金，让公司员工都出一把力，推动企业新产品尽快面向市场。 方案2：新媒体部门成子一家子公司，帐务实行独立核算？ 哪种方案更适合公司发展，税务风险最低？ 专家回复： 方案1，公司当然可以向个人借钱，但是利息支出如果税前扣除，则必须符合一定的条件，主要是能够取得发票，再者是利率不高于金融机构同期同类贷款利率。公司未来如果盈利，则可以在未来5年内弥补公司今年的亏损。 方案2，成立一家新子公司，若原公司的亏损是无法弥补的。且新的公司资金还是无法解决，除非新公司能够筹到资金。 如果公司现在亏损，则考虑到税前弥补亏损，还是不成立子公司为好。 2.取得增值税专票，发票金额大于付款金额如何进行账务处理 提问： A单位为B单位提供设计咨询服务，约定合同价10600元，开具增值税专用发票不含税价10000元，税额600元，后约定付款只需付10000元。 A单位不同意重新开具10000元专票，请问作为B单位应该如何进行税务和账务处理。 1、增值税专票发票金额大于付款金额是否属于三流不一致或是虚开？ 2、我方是否需要将未付款部分按比例进项税额转出？ 3、如做进项转出，下列会计分录，是否正确？ 借：主营业务成本 9433.96 (10000 33.96-600) 应交税费-增值税-进项 600 贷：银行存款 10000 应缴税费-增值税-进项转出 33.96 （600-10000/10600*600） 进项少抵33.96，成本少入566.04，合计600元。 4、如不做进项税额转出，视同分期付款做如下会计分录，是否可行？ 借：主营业务成本 10000 应交税费-增值税-进项 600 贷：银行存款 10000 应付账款 600
600形成永久性未付款项。 5、我方若以现金付600元，是否可行？ 专家回复： 1.B公司该项业务首先应该按照发票金额全额入账： 借：主营业务成本等科目10000 应缴税费-应交增值税（进项税金）600 贷：应付账款10600 2.对方只按10000元收款，可以将600元比照现金折扣的方式（可签订折扣的补充协议，或者说明，因金额不大不至于带来很大风险）： 借：应付账款10600 贷：银行存款10000 财务费用 600 3.也可以作为豁免的债务计入营业外收入。此业务如果属于折扣的性质，又没有开具折扣的发票，因此只能全额入账计入应付款中，最后付款时不涉及进项税金；如果以现金支付600元，属于认为抹平账务，金额较小，也是可以操作的（可以挂账一段时间后再处理600元）。 |
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