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点击上方蓝字“IPO案例库”订阅我吧 文 / 梧桐证券编辑部整理 一、山东天鹅棉业机械股份有限公司 ▌（一）发审委会议提出询问的主要问题 ●1、请发行人代表补充说明： 【注】：股东超过200人又一经典案例，问题本身及解决方案值得借鉴。 ●2、请发行人代表和保荐代表人结合报告期内发行人参与招投标的中标情况、客户区域及行业分布情况等，进一步说明发行人在新疆市场实现产品销售的稳定性、可持续性以及不中标给发行人带来的经营风险。 【注】：证监会越来越重视项目的招投标情况。 ●3、请发行人代表补充说明向供应商铁鹰机械开具220张总金额为3,000万元商业承兑汇票的审批决策程序、相关商业承兑汇票的支付情况以及发行人报告期内是否存在类似的关联方互相代付货款的情形。请保荐代表人进一步说明发行人的相关财务内控制度是否健全且被有效执行，发行人以分拆票据代付货款行为是否存在潜在法律风险。 ●4、请发行人代表说明： （1）发行人主要产品中“辅机设备”的分类构成、与主机类产品的配套情况、生产流程； （2）各类辅机的产能、产量、成本、销售价格和毛利等情况； （3）报告期内发出商品中辅机设备占比大幅下降的原因，辅机设备与主机设备配比的合理性。请保荐代表人对相关核查情况进行说明。 ●5、请发行人代表进一步说明发行人以购买棉花款抵顶棉机设备款的会计处理方法，发出商品收入跨期确认的依据和原因。请保荐人代表进一步说明对上述事项的核查过程、依据和结论。 ●6、请发行人代表进一步说明发行人低价出售图木舒克天鹅股权的商业理由。请保荐代表人对相关核查情况进行说明。 ●7、请发行人代表进一步说明发行人报告期内现金流量表“销售商品、提供劳务收到的现金”与营业收入数据差异的原因。 ●8、请发行人代表进一步说明发行人本次发行募集资金用于年产2000套棉花加工机械成套设备项目等产能增长的市场消化措施和风险。 山东天鹅棉业机械股份有限公司（首发）获通过。 二、北京恒泰实达科技股份有限公司 ▌（一）发审委会议提出询问的主要问题 ●1、根据申请文件，国家电网公司总部招标方式变化后，部分系统集成业务改为主要由生产厂商中标后，向系统集成厂商采购软件系统，发行人的软件开发及销售、技术服务业务收入等均有所上升。 （1）请发行人代表说明：从发行人2014年与2013年营业收入对比来看，发行人的软件开发、销售及技术服务业务收入是否出现与系统集成业务收入降幅对应的调整，请发行人用具体项目分析说明上述招标条件变化带来的软件开发及销售、技术服务业务收入的提升。 （2）请发行人代表说明：广东威创视讯科技股份有限公司向发行人采购软件是否进行公开竞价，发行人对其销售的软件与此前向电网公司销售价格是否存在差异。 （3）根据申请文件，2015年1-5月，系统集成业务订单规模比2014年度同期有大幅增长，请发行人代表说明新增系统集成业务订单的主要来源。 （4）请发行人代表量化分析国家电网招标政策的变化对发行人营业收入和营业利润的影响。请保荐代表人说明对上述事项的核查过程和核查结论。 注：财务数据合理性一直是关注重点。 ●2、根据发行人提供的“2012年度，前十大客户（合并前）劳务服务业务情况表”，发行人向国网四川省电力公司提供五份“大屏幕系统建设”项目，其中三份合同金额均为612.57万元，但自合同签订日至验收时间的差异较大，一份为两个月，一份为四个月，但另一份为11个月。请发行人代表说明原因。请保荐代表人说明对上述事项的核查过程和核查结论。 北京恒泰实达科技股份有限公司（首发）获通过。
三、第一创业证券股份有限公司 ▌（一）发审委会议提出询问的主要问题 ●1、请保荐代表人结合南海能兴（控股）集团有限公司（以下简称南海能兴）放弃董事提名的事宜，说明其对南海能兴与发行人其他股东之间是否存在代持、一致行动或其他利益安排的核查情况并发表核查意见。 ●2、请保荐代表人结合发行人报告期董事、监事提名情况及董事会、监事会实际运作情况，补充说明对发行人无实际控制人的核查情况并发表核查意见。 ●3、请发行人代表进一步说明发行人较为分散的股权结构在公司治理方面可能存在的风险和应对措施。 ●4、请保荐代表人补充说明： （1）报告期发行人集合资产管理计划管理费与业绩报酬的确定原则与实际运行情况； （2）报告期发行人部分收入排名前10名的集合资产管理计划无业绩报酬的原因，相关信息披露是否充分； （3）资管产品的合同变更和展期情况及发行人资管产品是否按照预期收益率正常兑付，是否存在纠纷。 ●5、请发行人代表结合今年证券市场发展状况和两融业务的相关监管政策变化情况，进一步说明发行人两融业务资金来源和运用的期限匹配情况及相应的风险，分析该业务的发展前景、风控状况及对未来业绩的影响。 【注】：紧贴时事大环境… 第一创业证券股份有限公司（首发）获通过。 来源：梧桐证券（ID：wtzj5201314） |
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