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2015-02-27
小崔说
微信群问题：去年购进原材料一批，当月进项票已认证已抵扣，随后发现票有问题，税局要进项转出，再补交税款。请问转出和补税的账务处理。 分以下几种情况： 1.原材料还在库房—正常进项税额转出 借：原材料 贷：应缴税费-应交增值税-进项税额转出 借：应缴税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应缴税费-未交增值税 借：应缴税费-未交增值税 贷：银行存款 2.原材料已进生产成本或者产成品等存货—正常进项税额转出 借：生产成本或者产成品等存货 贷：应缴税费-应交增值税-进项税额转出 借：应缴税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应缴税费-未交增值税 借：应缴税费-未交增值税 贷：银行存款 3.原材料生产的存货已在去年销售——调整销售成本 借：以前年度损益 贷：应缴税费-应交增值税-进项税额转出 借：未分配利润 贷：以前年度损益 借：应缴税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应缴税费-未交增值税 借：应缴税费-未交增值税 贷：银行存款 4.原材料生产的存货在被查年度销售——调整销售成本 借：主营业务成本 贷：应缴税费-应交增值税-进项税额转出 借：应缴税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应缴税费-未交增值税 借：应缴税费-未交增值税 贷：银行存款 |
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