对财务和资金周转理解不到位
餐饮业中存在这样一种现象:有的店本来很赚钱,最后却关门大吉。这种现象通常是企业资金周转短缺的结果。
我曾经与一家烤肉店的老板面对面交流过,对方是一家私营餐饮店的老板,他开的店位于一条小街,店面规模不大。
“井泽先生,会计事务所的人说我们店的盈亏平衡点在180万日元上下。”
“是吗?”
“最近我们店的营业收入已经达到220万日元,但资金还是周转不过来!”
“你们店有定期还款吧?销售利润还需要扣除还款的部分。”
“是!可是,扣除15万还款,剩下的钱还是不够!”
“你个人的生活费也是从剩余金额中扣除的,是吧?”
“是。”
“即使剩余利润40万,另外还需要还款和支付生活费,所以资金会周转不过来。”
“嗯,但是每月生活费支出大概需要15万,还款15万,两项加在一起才30万。从40万利润中扣除后,不是还剩10万吗,为什么现金流还是吃紧?”
“有道理!不过背后一定有原因。”
这次交流过后,我对这家店铺的情况进行了一番摸底调查,最终锁定了问题的原因。
第一,该店营业额的波动幅度较大,店铺业绩大幅提升后的次月,催款额也随之激增。此外,精肉的单次进货量大,导致每月订购量有偏差。营收低的月份经常面临上月积累的大量进货订单支付,导致资金周转压力加大。
第二,水费支付周期一般是两个月。两个月累计支付,导致现金流锐减。
第三,店铺业绩上升的月份,为了加强与客户之间的关系,员工下班后经常需要应酬。这部分支出主要列入公款招待费(如接待应酬和福利支出),而不是从员工的生活费扣除。
这三项因素叠加,导致了店铺资金周转困难。
上述案例可能属于特例,但这种情况在现实中比比皆是。以该例中的餐馆老板为例,当店铺收入和支出之间出现较大差额,现金余额波动增大,就会发生现金流动不明的问题。
结果,就会不自觉地越来越浪费,最终导致资金周转出现缺口。
另外,私营业者还面临一个问题,那就是企业日常运营资金与经营者的生活支出之间公私不分,这一点须格外注意。人都有一个共通之处:手上一有钱就想花掉。那么,怎样避免上述情况,保证企业运营资金充足呢?