增值税小规模纳税人 申报表填写要点

     小规模纳税人的增值税被核定为季度申报的，应于1、4、7、10这四个月份申报。只有被核定为月报的，本月才需要填报增值税。

“起征点”标准

按月申报的，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；

按季申报的，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。

增实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

“起征点”口径：

       增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。

 填写规则：

        主表第2列“服务、不动产和无形资产”的本月数，来自于附列资料。

       一、未达起征点的：小微企业销售额显示在主表第10行第2列。（主表第10行数据取自附列资料第8栏+16栏）无需填写《增值税减免税明细表》

        二、超过起征点的：小微企业销售额显示在主表第1-8行第2列的相应行次。（主表第1行第2列数据取自于附列资料第8栏；主表第4行数据取自于附列资料第16栏）      

    购买税控设备的，取消原来《附列资料四》这张表，填写在主表第16行，且需要填写《增值税减免税申报明细表》减税部分。

两处有校验关系，若不满足，报表无法保存，会出现以下提示框：

 

主表第16行要小于等于第15行。（也就是说，税额要大于抵减的金额）

不满足该校验关系，报表无法保存，会出现以下提示框：

 

 主表第21行，填写本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的。

  

《增值税减免税申报明细表》免税部分，出口免税行次小规模纳税人不填写，建议在第3行次（“跨境服务”行次下面），自行增加行次进行填写。

  

当主表第12行有数据时，需要填写《增值税减免税申报明细表》的免税项目。

该表填写时需要满足以下关系：《增值税减免税申报明细表》下半部分 “免税项目”的第1列“免征增值税项目销售额”合计 = 主表 第12行。

不满足该校验关系，报表无法保存，会出现以下提示框：

增值税小规模的填表视频课件