增值税小规模纳税人申报表的填写！

今天直接进入填写报表的主题 ！

在报税软件的主界面，点击上方的[ 填写 ]按钮，点击[ ZZ038增值税小规模纳税人申报]。

 纳税申报表  

                                      

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》，以下简称主表。本表分为“货物及劳物”和“服务、不动产和无形资产”两列。

(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》，以下简称附列资料。销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。

(三)《增值税减免税申报明细表》,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用的表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。

发生增值税税控费、维护费的增值税小规模纳税人也需填报本表。

       仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

 起征点标准  

                                   

按月申报的，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元

按季申报的，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元

增实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额

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主表“货物及劳物”的填写         

属于“货物及劳物”的，填写主表第1列，不填[附列资料]；附列资料是“服务、不动产和无形资产” 才需要填写的。

小微企业，未达起征点的，填写主表第1列的第10行；超过起征点的，按征收率不同 分别填写第1列的1、4、7行次；税务局代开的和税控器具开具的，需要手动填写，不参与计算。

2 

 主表 “服务、不动产和无形资产” 的填写  

主表第2列“服务、不动产和无形资产”的数据，来自于附列资料。

一、未达起征点的：

3%征收率的，填写附列资料第5栏“全部含税收入”，第8栏会自动计算为“不含税销售额”。

5%征收率的，填写附列资料第13栏，“全部含税收入”，第16栏会自动计算为“不含税销售额“。

附列资料的第8栏和第16栏汇总后，显示在主表第10行“小微企业免税销售额”的第2列。（见下图）

不达起征点，无需填写《B44增值税减免税明细表》。

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二、超过起征点的：

3%征收率的，填写附列资料第5栏“全部含税收入”，第8栏会自动计算为“不含税销售额”。根据附列资料第8栏数据，再返到主表第1行第2列。

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5%征收率的，填写附列资料第13栏“全部含税收入”，第16栏会自动计算为“不含税销售额“。根据附列资料第16栏数据，再返到主表第4行第2列。

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    发生增值税税控设备费、维护费的，现在直接填写在主表第18行“本期应纳税额减征额”，且需要填写《B44增值税减免税申报明细表》的减税项目。

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[ 主表 ] 第18行”本期应纳税额减征额“ = [ B44增值税减免税申报明细表 ] 减税项目的第4列”本期实际抵减税额“，这两处有校验关系，若不满足，则审核不通过，会出现以下提示框。（点击“是”，可以保存已填写的数据，然后根据报表左上角黄颜色区域的提示内容进行修改后再保存）

[ 主表 ] 第18行”本期应纳税额减征额“ 要小于等于第16行”本期应纳税额“。

[ 主表 ] 第23行“本期预缴税额”，填写本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的。

 

当填写主表第12行“其他免税销售额”时，就需要填写《B44增值税减免税申报明细表》的免税项目。

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如上图所示，[ 主表 ] 第12行“其他免税销售额”= [ B44增值税减免税申报明细表 ] 下半部分“免税项目”的第1列“免征增值税项目销售额”合计 。这两处有校验关系，若不满足，则审核不通过，会出现以下提示。（根据报表左上角黄颜色区域的提示内容进行修改后再保存）

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小规模报表的左侧列表中，出现了机动车报表，我不需要填报，是否可以去掉呢？