电票作为新的票据形式，一般被认为风险相对传统的纸票较小；工行又是公认的风险管控较好的金融机构。而此次票据案恰恰发生在工行，发生在电票领域，这也给其他金融机构敲响了警钟，电票的风险防范日益成为票据业务的新挑战。电子商业汇票系统（简称ECDS）是由中国人民银行批准建立的，依托网络和计算机技术，接收、登记、转发电子商业汇票数据电文，提供与电子商业汇票货币给付、资金起算行为相关服务并提供纸质商业汇票登记查询和商业汇票公开报价服务的综合性业务处理平台。相比纸质票据，电子商业汇票在风险防控方面具有更多的优势。普兰培训中心肖老师认为，票据业务风险主要包括假票风险、市场风险、操作风险和道德风险。市场风险包括利率风险和政策风险。利率风险是指票据市场利率变动的不确定性给商业银行的票据运营带来损失的可能性。政策风险是指票据市场政策发生重大变化或重要举措、法规出台，主要包括反向性政策风险和突变性政策风险。道德风险是指从事经济活动的人在最大限度的增进自身效用时做出不利于他人的行动。俗称“损人利己”。无论是纸票还是电票，都无法完全回避因市场变动带来的利率风险及因“损人利己”带来的道德风险 操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，比如书写错误、背书不连续、重复背书、印章加盖不清晰或不规范等。但对于电子商业汇票，因为是电子签章，所以不存在印章加盖不清晰或不规范的操作风险。相较于其他操作风险，笔者以为，券款对付（简称DVP)是电子商业汇票最大的操作风险源。体现在电子商业汇票中就是“先背书还是先打款”孰先孰后的问题。如果先背书，万一后手延迟打款甚至不打款怎么办？如果先打款，一旦前手不背书怎么办？大部分电票“款打飞”的诈骗案件无不集中体现在“先背书还是先打款”的悖论上。当然，如果票据是在企银之间和银行同业间进行流转，那么DVP的风险体现并不明显，因为有各家银行的信用在担保。但当票据是在企业与企业之间背书转让，那么DVP风险就是各家企业都不愿意触碰的雷区。 对于企业与企业之间的背书流转，为防范DVP风险，通常建议企业，在具有真实贸易背景或债权债务关系的前提下： 第一，如果为首次交易客户，尽量选择之前纸票合作过的优质客户进行电子商业汇票业务交易； 第二，如果为首次交易电子商业汇票，尽量选择同城的交易对手； 第三，交易电子商业汇票，如能掌握对付开户行的网银相较更为稳妥。 风险无处不在，积极防范风险，责任意识不可或缺。 |
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