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我公司是一家房地产企业，现在新项目、老项目都在开发，简易计税和一般计税都有。 1：简易计税方法如下： 预缴税金的会计分录怎么做？ 等到正式开发票（5%）的时候，会计分录怎么做？ 月底是否要转到未交增值税科目，会计分录怎么做？ 2：一般计税方法下： 预缴税金的会计分录怎么做？ 等到正式开发票（11%）的时候，会计分录怎么做？ 月底是否要转到未交增值税科目，会计分录怎么做？ 新项目留抵的进项税的会计分录？ 专家回复： 1：简易计税方法如下： 预缴税金的会计分录怎么做？ 借：应交税费——未交增值税
（按3%征收率在不动产所在地预缴，机构所在地申报） 应交税费——应交城镇维护建设税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费附加 贷：银行存款 等到正式开发票（5%）的时候，会计分录怎么做？ 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——未交增值税 （根据全部销售额按照5%征收率计算得出） 月底是否要转到未交增值税科目，会计分录怎么做？ 简易计税预缴增值税和计提增值税均通过“应交税费——未交增值税”科目核算。 2：一般计税方法如下： 缴税金的会计分录怎么做？ 借：应交税费——未交增值税 （按3%征收率在不动产所在地预缴，机构所在地申报） 应交税费——应交城镇维护建设 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费附加 贷：银行存款 等到正式开发票（11%）的时候，会计分录怎么做？ 借：预收账款 贷：主营业务收入 （由于预收房款是价税合计，结转收入时必须用计算公式将销售额与增值税分离）
应交税费——应交增值税（销项税额） ｛根据全部销售额按照11%税率计算得出｝ 月底是否要转到未交增值税科目，会计分录怎么做？ 月底结转当期销项税大于进项税时： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 新项目留抵的进项税的会计分录？ 月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理： 借：应交税金--未交增值税 贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税) |
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