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?? 每日税讯会员问：金税三期上线后，我公司本期申报增值税时发现，计算本期应纳税额的税率强制变为一般纳税人适用税率，但申报表还是小规模纳税人申报表，为什么？ 答：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号》附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第三十三条规定，有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： （一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。 （二）应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。 根据上述规定，金税三期上线后，如果贵公司属于应当办理一般纳税人资格登记而未办理的纳税人，由小规模的3%调整至适用税率，申报时暂时使用小规模申报表，只是税率按照一般纳税人标准，但不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。 纳税人按规定登记为一般纳税人后，纳税人就可以使用一般纳税人申报表，抵扣进项税额，使用增值税专用发票。 |
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