|
案例1：公司支付年终经营总结会发生的会务费共计10.6万元，取得增值税专用发票。 会计处理如下： 借：管理费用-会务费 10万元 应交税费-应交增值税（进项税额）0.6万元 贷：银行存款 10.6万元 证据链包括： 1）会务审批单 2）会务进程单 3）出席签到单 4）合规的增值税专用发票 5）费用的预算情况 6）会务现场照片（或者其他影像资料） 7）其他资料 案例2：北京某商贸公司2016.5购买日常用办公用品468000元，取得了专用发票。 会计处理如下： 借：管理费用-办公费 40万元 应缴税费-应交增值税（进项税）6.8万元 贷：银行存款 46.8万元 证据链包括： 1）购买办公品的审批单； 2）合规的办公用品发票； 3）办公用品清单或者明细表（列明货物名称、单价、数量等）； 4）若属于支付的现金还需要收款方的有效凭据，若属于银行支付的则需要银行付款证明； 5）其他资料； 案例3：济南一家公司2016年12月份购买服装用作工作服，取得增值税专用发票，价税合计金额23.4万元。 会计处理如下 借：管理费用-劳保费 20万元 应交税费-增（进项税）3.4万元 贷：银行存款 23.4万元 证据链包括： 1）购买工装的采购合同； 2）公司劳动手册上明确写着：工作服属于公司所有，员工离职一律交回公司！ 3）合规的增值税专用发票 4）公司内部制度要求上班必须穿戴工作服，否则罚款！ 5）制服价应该符合行业一般标准，也就是说不能远高于行业价，或者远高于生产经营需要的要求。例如企业生产经营，每人一套500元的制服就足以达到目标，结果公司非买5万元一套的制服，则存在福利性质了。 总结： 1）会计人员做账的依据不仅仅是一张正规的发票，更需要通过取得多个证据链来共同佐证该项业务的真实性、合理性、合法性； 2）会计人员的每一笔账务必须吻合业务，真实地还原该项业务的本来面目与来龙去脉； 来源：郝老师说会计，作者：郝守勇 关注“高顿财税学院”公众号（微信搜索：gaoduncaishui）了解最新税务资讯，学习最实用的税务工作技巧 |
|
|
