存货余额较大企业名称：上海凯众材料科技股份有限公司 证券代码：603037 上市板块：上海主板 概要：（2）存货余额较大的风险 公司存货主要由原材料和库存商品等组成。2013年末、2014 年末、2015 年末和 2016 年 6 月末，存货账面价值分别为 4,442.50 万元、4,943.04 万元、4,713.13万元和 6,272.65 万元，占同期流动资产的比例分别为 17.67%、19.82%、15.73%和 20.51%，公司存货占流动资产的比例较高。公司存货主要由原材料和库存商品等组成。 存货占总资产比例超五成企业名称：飞天诚信科技股份有限公司 证券代码：300386 上市板块：创业板 概要：公司各期末存货余额分别为14,181.26 万元、10,054.39万元和 20,510.77 万元，占总资产的比例分别为51.92%、27.85%和 32.14%。行业内原材料的供货周期与客户要求的交货期不匹配，以及公司为满足诸多客户对定制产品的及时需求，都导致公司必须保留较高的安全库存。未来随着公司业务规模的不断扩大，公司存货的绝对额也会随之上升，如公司不能对存货进行有效的管理，则可能给公司的资产流动性带来不利影响，并增加存货跌价风险。 存货处于高位企业名称：希努尔男装股份有限公司 证券代码：002485 上市板块：中小板 概要：存货余额较大的风险 报告期内，公司的存货余额较大。虽然截止2010年6月30日存货余额已大幅下降，但数额仍较大，占流动资产的比重仍较高。报告期各期末，公司存货主要构成及周转情况如下表：希努尔男装股份有限公司 招股说明书摘要 1-2-34 项目2010-6-30 2009-12-31 2008-12-31 2007-12-31 存货（万元）21,803.28 22,296.85 29,596.63 30,843.26 存货占流动资产总额的比重43.91% 40.37% 53.16%。 大额资金拆借给非关联方企业名称：贵州百灵企业集团制药股份有限公司 证券代码：002424 上市板块：中小板 概要：2006年至报告期与公司有资金拆借往来的单位及往来情况如下： 单位：万元 债务人 2005 年末公司应收拆借款余额 2006 年至报告期公司拆出资金 2006 年至报告期公司收回金额 2008年6月末公司应收拆借款余额贵州宏立城房地产开发有限公司（注） 3,625.001,000.00 4,625.00 -- 招股说明书 231 贵州中卫时代医药经营有限公司 2,400.00 -- 2,400.00 -- 安顺商厦有限责任公司 --2,102.03 2,102.03 -- 安顺开发区土地开发收购储备交易中心 -- 2,000.002,000.00 -- 贵阳白云金田房地产综合开发有限公司 -- 1,700.00 1,700.00 -- 嘉黔地产 2,886。 股东占用小额公司资金、股东借款给发行人企业名称：杭州顺网科技股份有限公司 证券代码：300113 上市板块：创业板 概要：3. 股东借款 从发行人前身顺网信息2005年7月成立至2007年11月份的28个月中，发行人致力于研发和寻找商业模式，各方面投入较大，原始投资已显不足。同时，由于网络广告及推广业务的快速发展，发行人存在流动资金紧缺的情况。期间，由于发行人尚处于创业期、资产较少，发展资金完全来自于自身累积资金，并未能获杭州顺网科技股份有限公司招股说明书 141 得银行贷款。为了保证业务的持续发展，主要股东寿建明及实际控制人华勇先生的妹妹华燕女士在2006年7月至2007年4月临时无偿拆借给发行人156,310.00元和300,000.00元以缓解营运资金的不足。 发行人租赁房产存在瑕疵企业名称：宁波太平鸟时尚服饰股份有限公司 证券代码：603877 上市板块：上海主板 概要：三、租赁物业风险 截至 2016 年 6 月 30 日，公司共租赁 599 个物业合计面积 214,179.97 平方米，用于商业、办公、仓储和服装生产制造。部分租赁物业存在瑕疵，包括未办理房屋权属证明及租赁权有瑕疵（租赁权有瑕疵包括出租人无法提供物业所有权人同意转租或授权租赁的证明等情形）。 发行人租赁无产权房产企业名称：深圳市景旺电子股份有限公司 拟上市企业 拟证券上市板块：上海主板 概要：（三）租赁无产权厂房的风险 公司共有深圳、广东龙川、江西吉安三个生产基地，其中广东龙川、江西吉安生产基地厂房均为自有房产，深圳生产基地厂房为租赁房产。深圳生产基地共租赁厂房 30,588 平方米，其中深圳 FPC 厂房为向深圳市铁岗股份合作公司租赁的厂房，面积 8,403平方米。由于历史原因，深圳 FPC厂房未取得房屋产权证书，但该租赁合同已在深圳市宝安区房屋租赁管理办公室进行备案。公司承租的 FPC 厂房承租期将于 2023 年到期，承租期间较长，目前无搬迁计划。 境外核查发行人资产企业名称：怡球金属资源再生(中国)股份有限公司 证券代码：601388 上市板块：上海主板 概要：（1）2008 年 11 月 22 日至 2008 年 11 月 26 日，本所律师指派律师指派律师朱玉栓、吴团结前往马来西亚怡球所在地马来西亚柔佛州核查其历史沿革及主体资格（包括上市过程及下市过程等）、业务、法人治理结构、员工、财务、资产、重大资产变化、税务、环境保护、产品质量、诉讼、仲裁、行政处罚情况、股东等情况。尽职调查期间，本所指派的律师与在马来西亚怡球执业的律师进行了会谈，协商确定境外核查的主要内容。（2）2009 年 10 月 9 日至 2009 年 10 月 11 日，本所指派律师吴团结再次前往马来西亚柔佛州，与马来西亚当地律师刘国元就境外尽职调查的相关事宜进行协商。 坏账比例计提过低导致的会计估计变更企业名称：上海金力泰化工股份有限公司 证券代码：300225 上市板块：创业板 概要：收款项按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下： 账龄 计提比例 1 年以内 5%1-2 年 10% 2-3 年 30% 3 年以上 100% 4、存货 （1）存货的分类：公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值易金力泰首次公开发行股票申请文件招股说明书 2-1-234 耗品、在产品等。 （2）存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制，原材料和包装物在取得时按计划成本计价，其他存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。 研发费用未予资本化企业名称：北京久其软件股份有限公司 证券代码：002279 上市板块：中小板 概要：从谨慎的原则考虑，公司报告期内的研发费用全部计入了当期损益，未予资本化。发行人2008年度、2007年度及2006年度研发支出分别为25,828,464.30元、16,302,946.00元及12,953,712.83元，共计55,085,123.13元。 募投项目研发费用资本化企业名称：杭州联络互动信息科技股份有限公司 证券代码：002280 上市板块：中小板 概要：2、折旧及开发费用资本化的影响 本次募集资金投资项目实施过程中，根据现行的会计政策，折旧费用不会影响公司利润。在募投项目实施完成后，公司的固定资产将大幅增加，在折旧期内将相应增加年折旧费1,817万元。虽然公司在对项目进行可行性研究时，已经充分考虑了折旧因素，但是如果募投项目完成后，不能如期产生效益或实际收益低于盈亏平衡点的收益，则新增的固定资产折旧将导致公司利润下滑。 报告期内不存在研发费用资本化情形企业名称：任子行网络技术股份有限公司 证券代码：300311 上市板块：创业板 概要：开发软件产品的支出主要是研发人员工资、奖金为主的研发费用，公司研发费用未资本化处理，而是直接计入当期费用，因此软件的销售成本仅包括光盘、包装物等少量成本，导致软件产品具有很高的毛利率。软件产品的固有特性决定了其毛利率通常都较高（一般都在 80%以上），纯软件产品本身的毛利率则由其所耗存储介质、包装材料的多少决定。 |
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