【会计实务】高大上的云ERP多核算体系，教你一键管理财务！

云ERP财务管理解决方案的主打特性之一是多核算体系。

对于集团多组织型企业来说，通过建立多核算体系，我们可以实现财务报告和内部管理考核报告的分离与并行。在支持对外法人账的同时，可以对内出具利润中心的管理账。同时利润中心的可灵活按需设置也是体现云ERP产品柔性扩展能力的最大亮点之一。 

  

所以应用多核算体系，最大的好处一方面是可以使得企业内部财务核算与考核更趋于精细化，另外也可以随时满足企业各种组织和业务变化的需要。   

那么如何在云ERP中正确理解和运用多核算体系？

  

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什么是会计核算体系？  

会计核算体系是从不同视角和管理维度，对会计主体进行不同划分。 一般来说，会计核算体系可以划分为根据企业不同的财务核算需求，划分为法人核算体系和利润中心核算体系。

在法人核算体系下，按照法人设置核算组织，用来核算并出具对外的财务报告。而在利润中心核算体系下，可以按照利润中心来设置核算组织，用来提供管理需要的利润中心考核报表。

在系统中，可以同时存在多个会计核算体系（个数没有限制），并可以在后期业务过程中随时增加核算体系。核算体系之间相互独立。   

在一个会计核算体系下，一个业务组织只能从属于一个核算组织。

         

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核算组织与业务组织有什么联系？

核算组织即会计主体，是会计记账、财务报告的主体。核算组织分法人或利润中心两个类型。需要进行财务核算的组织都需要在系统中设置成“核算组织”。法人公司设置成法人，其他则可设置成利润中心。       

业务组织是核算组织的下级组织。一个核算组织可以包含多个业务组织。业务组织记录业务的发生。通过业务组织与核算组织的从属关系，来确定该笔业务的账务归属。         

不同的核算体系下，同一个业务组织可以从属于不同的核算组织。

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怎么区分法人、利润中心、分公司、事业部？ 

法人和利润中心是核算组织的两种形式，法人是经主管机关核准登记取得法人资格的社会经济组织，必须对外提供三大报表，在系统中法人必须设置为核算组织。利润中心是企业内部高度自主的经营实体，其编制独立的利润表进行绩效考核，利润中心必须指定对应的法人。系统中设置成法人、利润中心，对于后续核算流程无区别。        

分公司、事业部和部门，是企业组织的形态，不影响业务处理。如果需要进行账务核算和利润考核，可以设置成利润中心组织。        

注意，利润中心核算的前提：各利润中心单元的成本、费用等所有业务数据都能根据考核单元区分得出来，考核单元的划分必须根据企业实际情况判断。  

         

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默认核算体系很重要，必须建立，这是为什么？

1、如果不正确建立默认核算体系，你可能会碰到这些问题：

（1）业务单据取不到汇率，本位币值为空，单据不让保存。这是因为系统取默认汇率时，根据默认核算体系核算组织的默认会计政策设置的默认汇率类型进行汇率取值。

（2）出入库单据上的成本取值不对。这是因为系统只反写默认核算体系下对应核算组织的默认会计政策核算的成本到库存单据。

2、同时对于建立默认核算体系，还需要注意这些点：

（1）系统已经控制一个数据中心必须有且仅有一个默认核算体系。

（2）默认核算体系下必须包含所有业务组织。请在建立核算体系时，务必检查。每个数据中心，都要确保存在一个有效的默认核算体系，所有业务组织都应该在该体系中出现，否则，业务系统无法通过业务组织取到其在默认体系中默认会计政策的币别、默认汇率等重要信息。

（3）请将默认核算体系作为主核算体系，即：要在这个核算体系完成账务、报表和成本核算处理。

         

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法人核算体系和默认核算体系的区别？

法人核算体系在一个数据中心中也控制只有唯一一个。但系统不控制必须建立法人核算体系。如果默认核算体系已经满足核算需求，可以不建立法人核算体系。        

如果跨法人组织间结算业务需要采用购销模式，那么就必须要建立法人核算体系。默认核算体系与法人核算体系可以为设置同一个核算体系。

         

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哪些模块的业务会用到核算体系？

1、总账

（1）业务单据的本位币取值规则为单据主业务组织对应的“默认核算体系+核算组织+默认会计政策”的主币别。

（2）按“会计核算体系+核算组织+会计政策”维度只能设置一个主账薄，但可以设置多个副账簿。            

2、合并报表

合并报表的合并范围只能是同一个核算体系的核算组织，不能跨核算体系的核算组织 。          

          

3、存货核算

（1）按“会计核算体系+核算组织+会计政策”确定核算范围，来进行存货核算。

（2）库存单据的成本是按会计核算体系+核算组织+会计政策进行保存。

（3）库存单据上的成本是“默认会计核算体系+核算组织+默认会计政策”进行存货核算反写的成本。

（4）成本中心和成本核算相关，与组织无关。           
          

4、组织间结算

组织间结算关系按会计核算体系进行设置。

组织间结算清单按会计核算体系，生成多套结算清单。比如：法人核算体系下进行组织间结算，则生成法人体系下的结算清单；利润中心体系下，生成利润中心体系下的结算清单。不同会计核算体系的结算清单内部结算价可以不同。           

组织间结算产生内部交易单据可按会计核算体系进行判断：      

法人会计核算体系下，当发生交易的二个业务组织分属不同的上级核算组织时，产生内部交易的采购入库单、销售出库单。否则，生成内部的分步式调出（调入）单拔。      

 如果仅只设置利润中心考核体系，则发生交易的二个业务组织产生内部的分步式调出（调入）单据。           
         

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企业有利润中心核算需求，有阿米巴考核需求，只能通过多核算体系来解决吗？  

云ERP提供多种利润中心核算方案，针对企业利润中心考核颗粒度不同，企业管理粗细不同，可以采用与其适应的不同方案。提供的解决方案一般有以下三种：

1、 建立独立的利润中心核算体系。

2、 直接出阿米巴报表。

3、 科目下挂部门核算维度，按核算维度查询总账账表。

多核算体系虽然可以解决利润中心核算和考核的需求，可是其核算过程和法人核算一样，所以如果仅仅只是需要对某个利润中心简单出报表进行利润考核，那么建议采用挂核算维度，或者直接出阿米巴报表的方式。