已认证的发票可以退回作废吗？

不能！

很多时候大家会遇到增值税专用发票开错了的问题，改正方式无非是作废或者冲红。

但是个别马虎会计嫌麻烦，会把给出去的专用发票直接作废后，再向购货方追要发票联抵扣联，这可就大错特错了~

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》第二十条规定：同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

2.销售方未抄税并且未记账；

3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

因此，增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联不可以作废。

第二十五条规定：用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

那这已经认证了的错误专票既不能作废，也不能退还，该怎么办呢？

《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年47号）第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

所以说遇到这种情况，作为销售方，要先联系购货方，让购货方开红字信息表，然后自己按照信息表开具红字发票进行冲减，开完的红票也要给购货方当记账凭证哦！

觉得麻烦是吧？最好的应对方式还是别开错发票！

另外提示您：开票时除了确认发票承载的业务一定是真实准确的以外，还要注意核对好发票代码、号码等信息，检查票面打印是否清晰，以及发票密文区是否有压线等情况。