提问: 我公司从事房地产开发,今年升为一般纳税人,才开始接触专票,现在新的项目已收到设计单位开来专票5万元并已付款5万,请问老师我入账的分录怎样写?专票也已认证并通过了。另外:平时收到老项目的存量房屋出租收入,分录又怎么写? 专家回复: 1、对于第一个问题,如果是涉及老项目,不能抵扣进项税额,全部计入开发成本;如果是用于可以抵扣进项税额的项目,账务处理如下: 借:开发成本——设计费 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2、对于第二个问题,会计处理如下: 借:银行存款 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(简易计税) |
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