开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记 “应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目 1.挂账留抵时 借:应交税费—增值税留抵税额 100000 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)100000 2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣80000元 借:应交税费——应交增值税(进项税额)80000 贷:应交税费——增值税留抵税额 80000 |
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