【问答】使用收费项目，如方便面、矿泉水、洗衣等，如何缴纳增值税？

酒店客房使用收费项目，如方便面、矿泉水、洗衣等，如何缴纳增值税？ 

答：按照兼营缴纳增值税。

（四川国税）

 

酒店业赠送餐饮服务是否视同销售的问题？ 

答：酒店提供住宿，包含餐饮服务和停车的，是酒店的一种营销模式，消费者也已统一支付对价，且适用税率相同，不应列为视同销售范围，不需另外组价征收，按酒店实际收取的价款，依适用税率计算缴纳增值税；酒店提供住宿、餐饮、会议的，应分别按适用税率分项目开具增值税发票；酒店客房提供的送餐服务按外卖处理。

（云南国税）

 

提供餐饮服务购入农产品的进项税额如何进行抵扣？

答：餐饮企业增值税一般纳税人购进农产品,按以下规定计算抵扣进项税额: 

向增值税一般纳税人购进农产品，应向对方索取增值税专用发票或增值税普通发票。按增值税专用发票上注明的税额，或按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。 

向小规模纳税人购进农产品，可取得对方开具的增值税普通发票,并按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。

 向农业生产者个人购进自产农产品，餐饮企业可开具增值税普通发票(系统在发票左上角自动打印“收购”字样)，并按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。 

其中从批发、零售环节购进初级农产品,取得增值税普通发票上“税额栏”有数据的，可以按照农产品买价和13%扣除率计算抵扣进项税额;“税额栏”数据为“免税”或“*”的，不得计算抵扣进项税额。

 

个人住宿酒店，要求开具增值税专用发票，备注栏是否需要注明住宿个人信息？ 

答：纳税人应向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，由购买方提供4项信息：名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户银行及账号，如果购买方能将上述信息准确提供给商家，就可以开具增值税专用发票，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他资料。 

若实际付款人（现金、刷卡、第三方支付平台等）属于其他个人，但要求开具专用发票的“购买方”为单位的，销售方可在“备注栏”注明实际付款人的名称和有效证件号码。

 

餐饮公司承包学校食堂，能否按照学校食堂提供餐饮服务享受增值税优惠政策问题？ 

答：餐饮公司承包学校食堂，为学校教职工和学生提供餐饮服务的收入可以按照规定免征增值税。

（甘肃国税）

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