8月申报表修改了?! 不要担心! 5分钟教你如何填报 为配合增值税税率的简并,国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整。 增值税申报表表单有变化 1.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的“11%税率”栏次调整为两栏,分别为“4a栏次11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“4b栏次11%税率的服务、不动产和无形资产”。 2.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中的第8栏“其他”栏次调整为两栏,分别为“8a栏次加计扣除农产品进项税额”和“8b栏次其他”。 增值税申报表需要重点关注哪些变化呢?小编已经用案例帮你总结好啦!下面用我们引入两个案例解析如何填报,欢迎收藏或转发哦~ 举个“栗子” 案例分析一 W公司是一家从事纯农产品初级加工的企业,增值税一般纳税人,2017年7月发生业务如下: 业务一:向C公司销售初级加工农产品,开具税率为11%增值税专用发票,销售额200万元,税额22万元。 业务二: (1)当月向某一般纳税人购入农产品,取得增值税专用发票1份,金额50万元,发票上注明税额为5.5万元,当月认证并相符; (2)当月向小规模纳税人购入农产品,取得税务机关代开增值税代开专用发票6份,金额15万,税额0.45万元; (3)当月向农户购入自产农产品取得增值税普通发票10份,购买价为100万元。(上述取得的发票全部于7月份申报抵扣。) (4)若上月无留抵税额,当月取得其他抵扣项目认证增值税专用发票2份,金额10万元、税额1.7万元。 计算步骤 销项税额:200×11%=22万元,填入附表一第4a栏“11%税率的货物及加工修理修配劳务”。 进项税额: (1)取得农产品增值税专用发票可抵扣税额为5.5万元,填入附表二第1、2栏; (2)取得其他抵扣项目增值税专用发票可抵扣税额为1.7万元,填入附表二第1、2栏; (3)取得向小规模纳税人处的增值税专用发票可抵扣税额为15×11%=1.65万元,填入附表二第6栏; (4)取得农产品销售普通发票可抵扣税额为100×11%=11万元,填入附表二第6栏; 当月可抵扣进项税:5.5+1.65+11+1.7=19.85万元 应纳增值税额:22-19.85=2.15万元 第一步:填写业务一《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细) 第二步:填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细) 第三步:填写《增值税纳税申报表》 案例分析二 D企业为一般纳税人,2017年7月发生业务如下: 业务一: (1)销售布料30万元(不含税金额),开具了增值税专用发票; (2)销售棉短绒20万元(不含税金额),开具了普通发票; 业务二: (1)本月购进棉花A一批用于生产布料,取得增值税专用发票,金额10万元,税额1.1万元; (2)向农业合作社购进棉花B一批用于生产棉短绒,买价5万元,取得免税普通发票; (3)向小规模纳税人甲购进棉花C一批,取得增值税专用发票,金额20万元,税额0.6万元,由于仓库管理不到位,无法确定其用途; (4)向小规模纳税人乙购进棉花D一批用于生产布料,取得增值税专用发票,金额30万元,税额0.9万元 。 计算步骤 销项税额 : (1)30×17%=5.1万元,填入附表一第1栏“17%税率的货物及加工修理修配劳务” 。 (2)20×11%=2.2万元,填入附表一第4a栏“11%税率的货物及加工修理修配劳务” 。 进项税额: (1)取得向一般纳税人购入农产品增值税专用发票可抵扣税额为1.1万元,填入附表二第1、2栏; (2)取得小规模纳税人甲购进棉花C一批,未分开核算,取得增值税专用发票可抵扣税额为0.6万元,填入附表二第1、2栏; (3)从农业合作社处取得免税普通发票可抵扣税额为5×11%=0.55万元,填入附表二第6栏; (4)向小规模纳税人乙购进棉花D一批用于生产布料取得增值税专用发票可抵扣税额为30×11%=3.3万元,填入附表二第6栏; (5)可加计扣除的农产品进项税额:10×(13%-11%)+30 ×(13%-11%) =0.8万元,填入附表二第8a栏; 当月可抵扣进项税:1.1+0.6+0.55+3.3+0.8=6.35万元 应纳增值税额:7.3-6.35=0.95万元 第一步:填写业务一《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细) 第二步:填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细) 第三步:填写《增值税纳税申报表》 看完有点晕? 没关系, 一 张 表 告诉你一切 来源:厦门国税微宣传 |
|