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一、支付结算概况 （一）主要支付工具 目前我国使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 （二）办理支付结算的原则 1.恪守信用，履行付款原则 2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 3.银行不垫款原则 二、办理支付结算的基本要求 票据和结算凭证的伪造、变造、更改以及重要记载事项：
【豆哥提醒】 注意伪造和变造的区分，主要看改变的对象：如果改变签章，属于伪造；如果改变签章以外的其他记载事项，属于变造。 三、银行结算账户的概念及类型 1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的“活期”存款账户。 2.基本类型
【豆哥提醒】 预算单位零余额账户：基本存款账户、专用存款账户； 异地银行结算账户：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、个人银行结算账户。 四、银行结算账户的基本规定
【豆哥提醒】 撤销账户的顺序一般为：一般存款账户—专用存款账户—临时存款账户—基本存款账户 五、各银行结算账户开立和使用的具体规定 （一）基本存款账户
（二）一般存款账户 1.一般存款账户的概念 一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在“基本存款账户开户银行”以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 2.开户证明文件 存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件(税务登记证和企业法人营业执照正本)、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。 3.一般存款账户的使用 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 【豆哥提醒】 1.存款人应首先开立基本存款账户，然后才能申请开立一般存款账户。 2.开立一般存款账户无需核准，但开户银行应当于开户之日起5个工作日内向“中国人民银行当地分支行”备案。 3.自正式开立之日(开户银行为存款人办理开户手续的日期)起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务;但因“借款转存”开立的一般存款账户除外。 （三）专用存款账户 1）.专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 2).适用范围(15类) 如：证券交易结算资金；期货保证金；单位银行卡备用金；住房基金等。 3).专用存款账户的使用（重点掌握，那些能支取现金，那些不能） (1)单位银行卡账户的资金(备用金)必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。 (2)财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。 (3)收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金; (4)其他账户资金可在规定范围内支取现金。 （四）临时存款账户
（五）预算单位零余额账户 这个账户只有在采用预算制度的单位才使用，在一个基层预算单位开设“一个”零余额账户。 【豆哥提醒】 1.预算单位零余额账户用户“财政授权支付” 2.可办理转账、提取现金等结算业务 3.不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 【豆哥提醒】 1.零余额账户，是一个统称。办理国库集中支付业务的银行结算账户，包括财政部门零余额账户、预算单位零余额账户和财政汇缴零余额账户。 2.其中，财政部门零余额账户和财政汇缴零余额账户属于专用存款账户，预算单位零余额账户属于基本存款账户或者专用存款账户。 支付结算的内容今天就更到这里啦，我们与支付结算未完待续哦，下周豆哥还在这里继续等着你追更呢，不见不散啦！ 编辑：豆豆君 资料来源：会计帮APP |
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