消费税是国家根据宏观产业政策和消费政策的要求,对特定消费品征收的一种税。具体来讲,消费税的征税范围分布于四个环节: 一、生产应税消费品 纳税人生产应税消费品,于纳税人销售时交纳消费税。消费税具有单一环节征税的特点,在生产销售环节征税之后,流通环节不再征收消费税。 二、委托加工应税消费品 委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 三、进口应税消费品 进口应税消费品的,在进口环节交纳消费税。 四、零售应税消费品 金银首饰的消费税在零售环节征收,而不是在生产销售环节征收。 具体来说,应税消费品包括哪些呢?今天我们就将应税消费品及其相应的消费税率做一个归纳和总结,方便大家查阅和使用: 一、 烟 1、卷烟 (1)甲类卷烟 消费税率:56%加0.003元/支 (2)乙类卷烟 消费税率:36%加0.003元/支 卷烟除了在生产销售环节征收消费税外,还在批发环节征收消费税,税率为:11%加0.005元/支。 2、雪茄烟 消费税率:36% 3、烟丝 消费税率:30% 香烟类消费品如此之高的消费税,套用一句网络流行语,哥抽的不是烟,也不是寂寞,而是税! 二、 酒 1、 白酒 消费税率:20%加0.5元/500毫升 2、 黄酒 消费税率:240元/吨 3、 啤酒 (1)甲类啤酒 消费税率:250元/吨 (2)乙类啤酒 消费税率:220元/吨 4、 其他酒 消费税率:10% 三、化妆品 消费税率:30% 四、 贵重首饰和珠宝玉石 1、 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 消费税率:5% 再次提醒大家,金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节交纳消 费税。 2、 其他贵重首饰和珠宝玉石 消费税率:10% 五、鞭炮、焰火 消费税率:15% 六、 成品油 1、 汽油 消费税率:1.52元/升 2、 柴油 消费税率:1.20元/升 3、 航空煤油 航空煤油暂缓征收消费税 4、 石脑油 消费税率:1.52元/升 5、 溶剂油 消费税率:1.52元/升 6、 润滑油 消费税率:1.52元/升 7、 燃料油 消费税率:1.20元/升 七、 摩托车 1、气缸容量250毫升 消费税率:3% 2、 气缸容量250毫升以上 消费税率:10% 八、小汽车 1、乘用车 (1)气缸容量不超过1.0升 消费税率:1% (2)气缸容量1.0升以上至1.50升(含1.50升) 消费税率:3% (3)气缸容量1.5升以上至2.00升(含2.00升) 消费税率:5% (4)气缸容量2.00升以上至2.50升(含2.50升) 消费税率:9% (5)气缸容量2.50升以上至3.00升(含3.00升) 消费税率:12% (6)气缸容量3.00升以上至4.00升(含4.00升) 消费税率:25% (7)气缸容量4.00升以上 消费税率:40% 2、 中轻型商用客车 消费税率:5% 需要注意的是,电动汽车不属于消费税的征税范围。 九、高尔夫球及球具 消费税率:10% 十、高档手表 消费税率:20% 十一、游艇 消费税率:10% 十二、木制一次性筷子 消费税率:5% 十三、实木地板 消费税率:5% 十四、电池 消费税率:4% 十五、涂料 消费税率:4% 作者 | 束进 简介:企业湾资深财税人 |
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