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一、所设相关会计科目 1、资产类科目：库存现金 银行存款 其他货币资金短期投资 应收票据 应收账款 预付账款其他应收款 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程等
借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 4、养老金误收退税
借：其他应收款—员工—电话费 贷：银行存款
借：银行存款 贷：预收账款—基站电费
借：预收账款—电费 贷：管理费用—电费
借：其他货币资金—定期存款 贷：银行存款
借：应交税费——未交增值税 10、付上月份电话费 借：管理费用—电话费 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
应交税费—应交增值税（进项税额）
借：管理费用—电费 应交税费—应交增值税（进项税额） 预收账款—业主二次供水能耗 —业主电梯能耗 贷：银行存款
借：库存现金 贷：其他业务收入—维修收入
借：管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具 贷：库存现金
借：应付职工薪酬—工会经费、职教费 贷：库存现金
借：库存现金 贷：其他应收款—商铺—电费/水费
借：应付职工薪酬-工资等 贷：库存现金
借：其他应收款—总公司 —房开公司（代付搬运工工资） 贷：库存现金
借：其他应收款—员工—服装费 贷：库存现金
借：其他业务支出—装修垃圾清运费 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：现金/银行存款
借：管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：现金
借：低值易耗品—保洁用具 —维修用具 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金
借：库存现金 贷：其他应收款—员工—电话费
借：库存现金 贷：其他应付款—商铺押金
借：其他应付款—业主—装修保证金 贷：库存现金
借：应付职工薪酬—工会经费 贷：库存现金
借：管理费用—治安费 贷：库存现金
借：应付职工薪酬-福利费—伙食费 贷：库存现金
借：库存现金/银行存款
借：其他应收款—房开公司名称 贷：库存现金
借：库存现金 贷：营业外收入—赔款
借：低值易耗品—厨房用品 贷：库存现金
借：应付职工薪酬-福利费 低值易耗品—煤气罐 贷：库存现金 34、购发票办公用品、报销车费等 借：管理费用—办公费 —差旅费 贷：库存现金
借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等） 贷：库存现金
借：管理费用—低值易耗品摊销 贷：低值易耗品—维修用具 —保洁用具 —厨房用具
借：其他应收款—商铺——电费 贷：管理费用—电费
借：管理费用—开办费摊销 贷：长期待摊费用—开办费
借：管理费用—折旧费 贷：累计折旧
借：管理费用—工资 贷：应付职工薪酬-工资
借：管理费用—福利费 —工会经费 —教育经费 贷： 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-工会经费 应付职工薪酬-职教费
42、空置房应收物管费 借：其他应收款—房开公司 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 43、结转本月收入 借：预收账款—业主—物管费 —业主—车位物管费
借：预收账款—业主—垃圾清运费 贷：其他业务收入—垃圾清运费
借：应交税费——应交增值税（进销税额差额，或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 （2）计提本月税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加等
借：管理费用—养老金 贷：应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金
借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润
借：本年利润 贷：管理费用 其他业务支出 税金及附加
支付给自来水公司或供电局时： 借：其他应收款 贷：银行存款 向业主收回时 借：银行存款 贷：其他应收款 其他业务收入 应交税费－应交增值税 - 销项税额 （应交税费－应交增值税 - 销项税额：1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额，按3%，根据国家税务总局公告2016年第54号；2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项，根据国家税务总局公告2016年第36号） 物业管理公司,定期收取的物业管理费，收到时: 借：库存现金 贷：预收帐款 当月结转收入, 借：预收帐款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税 - 销项税额 同时交纳税金 借：税金及附加 贷：应交税金-城建税 -教育费附加
借：物业管理成本-小区 贷：库存现金 借：主营业务成本-物业管理成本-小区 货：物业管理成本-小区 结转利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：财务费(支出) 管理费 |
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