企业所得税汇算清缴将至,我们在企业所得税当中遇到最多的,就是跨期发票入账问题。发票只是所得税税前扣除凭证中重要的一种,不是没有发票就绝对不准扣除,也不是有了发票就一定准予扣除。现就这一问题和大家交流分析,为年底结账前做好准备工作。 一、企业所得税综述 企业所得税是按年度计算的。每年度内按季或按月预缴,除特殊情况外预缴时不做纳税调整,次年5月底前进行所得税汇算清缴,多退少补;年度中间如遇有税务检查,一般情况不对当年的所得税缴纳情况进行检查,对上年度企业所得税进行检查时如果出现补缴税款情况,税款滞纳金的计算起止时间为当年汇缴截止日次日(6月1日)起至补缴日止。 从以上规定可以看出,企业所得税是以每年度为标准进行计算的,所以,成本费用扣除的时间限制不应该跨年度列支,均可以税前扣除。 二、跨期发票的形成 |
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