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【特别提醒】江苏苏州工业园区国税提醒纳税人做好2017年度关联申报、同期资料、到期应支付扣缴申报等6项国际税收申报（备案）事项 发布日期：2018-04-12 源：苏州工业园区国税 TPPERSON按：2018年4月12日，江苏苏州工业园区国税官网发布的一份《2017年度查账征收企业所得税汇算清缴须知》之：（五）关联申报和同期资料管理要求纳税人按42号公告规定进行关联申报和同期资料准备。具体如下： 1、关联申报 如纳税人在2017年度与境内或境外的关联企业发生了涉及有形资产、无形资产、金融资产的交易，或者劳务交易、资金借贷，均应在年度企业所得税申报时附报《关联业务往来报告表》。该套表共22张，其中企业基本信息、关联关系和业务往来汇总表为必填表，其他各表主要根据关联交易开展情况选择填报。纳税人可通过江苏国税电子税务局进行关联申报。关联企业和关联交易的具体界定，请参阅2016年第42号公告。 2、同期资料 同期资料是企业证明自己关联交易符合独立交易原则的自证材料，分为:主体文档、本地文档、特殊事项文档。凡是2017年度符合规定的同期资料准备企业，请按照以下时间要求将同期资料电子档报送至第二税务分局，电子邮箱为：yqgsfj2@szyqgs.gov.cn。 （1） 主体文档：企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕之日起，30日后报送。 （2）本地文档：2018年7月1日起30日内报送。 （3）特殊事项文档：2018年7月1日起30日内报送。 同期资料报送具体要求及国际税收其他及备案事项详见附件14：2017年汇算清缴国际税收相关的申报（备案）事项提醒。 同时在该通知中有“附件14：2017年汇算清缴国际税收相关的申报（备案）事项提醒.docx 专门针对年底应申报（备案）的国际税收相关事项进行了提醒，具体如下：
2017年汇算清缴国际税收相关的申报（备案）事项提醒 一、关联申报 如纳税人在2017年度与境内或境外的关联企业发生了涉及有形资产、无形资产、金融资产的交易，或者劳务交易、资金借贷，均应在年度企业所得税申报时附报《关联业务往来报告表》。该套表共22张，其中企业基本信息、关联关系和业务往来汇总表为必填表，其他各表主要根据关联交易开展情况选择填报。纳税人可通过江苏国税电子税务局进行关联申报。关联企业和关联交易的具体界定，请参阅2016年第42号公告。
二、国别报告 如纳税人为以下两类企业之一，需要在《关联业务往来报告表》中选择填报国别报告（中英文各一份，每份3张表）： （一）跨国企业集团的最终控股企业，且2016会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。 （二）虽然不是跨国企业集团的最终控股企业但被集团指定为报送企业。 如果纳税人认为相关信息涉及国家安全，可以豁免填报部分或全部国别报告，但应提供国家有关规定和依据。
三、受控外国企业信息报告 纳税人在境外成立、参股外国企业，同时符合以下条件，需要在年度企业所得税申报时附报《受控外国企业信息表》及其财务报表： （一）持有该外国企业10%以上有表决权股份，且与其他中国居民股东共同持有该外国企业50%以上的股份，或者虽然股份控制没有达到上述标准，在资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制。 （二）该外国企业设在企业所得税实际税负低于12.5%的国家（地区）。 （三）该外国企业并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配。
四、同期资料 同期资料是企业证明自己关联交易符合独立交易原则的自证材料，分为:主体文档、本地文档、特殊事项文档 如纳税人所属的企业集团准备了主体文档或者您的关联交易总额达到10亿元，需在集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备好主体文档； 如纳税人2017年的关联购销交易超过2亿元、或关联金融资产转让超过1亿元、或关联无形资产所有权转让超过1亿元、或其他关联交易金额超过4000万元，需在2018年6月30日前准备好本地文档； 如纳税人2017年涉及成本分摊和资本弱化事项，需在2018年6月30日前准备好特殊事项文档。 同期资料应当在税务机关要求提交之日起30日内提供。
五、预约定价执行报告 如纳税人与税务机关签订有预约定价安排协议且2017年度仍在执行期间，应于2018年6月30日前向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的年度报告，说明2017年度企业经营以及执行预约定价安排的情况。
六、到期应支付扣缴申报 如果您与境外公司签订资金借贷、有形资产使用或特许权使用等合同，有尚未实际对外支付的利息、租金或特许费，但已计入企业2017年度的成本、费用且在年度企业所得税申报中税前扣除的，您应在年度企业所得税申报时，代扣代缴利息、租金或特许权使用费的预提税。
申报备案是纳税人的法定义务，也是依法诚信纳税的基本体现。税务机关以纳税人申报备案资料作为税收管理的起点，通过系统内外信息比对，审核发现存在税收缺失、差错、政策适用不当等问题，并根据风险等级启动不同应对策略。因此，纳税人申报备案的及时性和信息的真实、完整、准确，不仅是法律义务的履行，而且直接影响到税务机关对企业纳税信用和税收风险的评级以及后续管理举措，应予充分重视，避免行政处罚和高风险评级。
【关于思迈特】 深圳市思迈特财税咨询有限公司是一家以转让定价/预约定价税务服务、非居民企业股权转让税务服务、受益所有人身份认定服务、境外注册企业认定为居民企业服务及“走出去”企业/个人财税服务等国际税务专业服务为主并兼顾一般高端税务（如企业重组、企业整体纳税规划等等）专业服务的专业财税咨询顾问服务机构。 作为中国本土最专业、从业时间最早（1998年开始）的转让定价和预约定价税务专业服务机构之一，我们每年为230多家跨国企业集团（包括很多世界五百强企业）及国内企业集团提供关联申报、同期资料准备、预约定价安排、转让定价调查抗辩、转让定价税务规划、转让定价指引制定等转让定价税务专业服务（其中包括协助6家外资企业完成预约定价安排）；经过近20年的历练，我们已经发展成为中国本土“服务时间最长、服务客户最多、服务内容最全、服务团队最强”的转让定价/预约定价税务专业服务机构之一。我们拥有丰富的转让定价实际操作经验及反避税调查抗辩应对的实战经验，一直以来我们密切关注国内外的国际税收（转让定价等）最新政策动态并及时发表自己的见解（我们一直订阅了IBFD及BNA等国际税收资料库）。 截止目前，思迈特财税咨询已经在上海、北京、大连、苏州、杭州、西安、南京、武汉、重庆、长沙、成都、石家庄、郑州、福州等30多个城市有加盟合作机构。
【转让定价税务服务范围】 1、关联申报代理服务：按42号公告的规定代理企业准备并填报好关联申报表（含国别报告，如需要），并按规定在5月31日进行代理申报。 2、关联申报复核（鉴证）服务：对企业初步准备填报好的关联申报表进行全面复核或根据规定程序对关联申报表进行鉴证并出具鉴证报告（鉴证报告需要具体法定资质的税务师或会计师事务所出具）。 3、转让定价风险评估服务：协助企业监控集团内部的关联交易模式、定价等并评估转让定价风险级别，同时对关联企业之间的定价提出合理修改和调整建议。 4、转让定价税务规划服务：运用“搭架构、规功能、理交易、定价格、控风险、节税金”的战略纳税规划思维，并考虑实际操作性协助企业制定灵活变通、技术完善的转让定价策略。 5、转让定价税务指引制定服务：在企业转让定价税务规划方案确定后，协助企业完成一份重要的税务内控制度“集团内部关联交易转让定价税务管理指引”，以便为各关联企业的财税及业务人员管理日常关联交易业务往来提供指引，从而确保关联交易转让定价税务规划方案切实执行。 6、关联交易同期资料准备服务：按42号公告和6号公告的相关规定协助企业准备好关联交易同期资料之主体文档、本地文档和特殊事项文档，以达成合规并有效通过主管税务机关的审核。针对主体文档如果最终控股集团已经准备好了的话，我们可以提供翻译服务、审阅服务及根据42号公告规定进行补充说明的服务。 7、转让定价调查抗辩服务：利用丰富的实战经验和案例数据，协助企业有效应对税务机关在关联交易转让定价方面的特别纳税调查调整。 8、预约定价安排（单边和双边）服务：协助企业规划预约定价安排方面的工作，向主管税务机关提起预备会谈，准备提供有效的预约定价申请报告给主管税务机关，并在企业与税务机关进行预备会谈、谈签意向、分析评估、正式申请、协商签署和监控执行6个阶段中提供专业建议和服务。 9、成本分摊安排服务：根据企业提出的成本分摊安排需求，协助企业准备成本分摊安排的文档资料，并在安排过程中提供专业建议和相关服务。 10、一般反避税调查应对服务：针对税务机关对企业提起的一般反避税调查，协助企业准备好文档资料并有效应对税务机关的调查调整。 11、价值链分析服务：通过对企业价值链进行深入详细的分析，梳理出该行业分析模型，提供从转让定价管理方面的价值链分析的有效结论及整合建议。 12、TP培训辅导服务：为企业财税及相关业务人员提供转让定价税务管理及风险应对实务方面的培训辅导服务。
【转让定价服务方面优势】 1、国内最早。我们的机构及服务团队是国内最早从事转让定价/预约定价的专业服务机构和团队之一，我们的专业服务团队中的很多成员已经从事转让定价及预约定价税务专业服务超过10年。 2、专业人才。我们拥有具有学士、硕士、博士学位并拥有中国注册会计师、中国注册税务师、会计师和工程师等执业资格的转让定价/预约定价专业服务核心团队20多人。 3、价格优惠。我们的服务费用是根据我们为贵公司提供服务所花的工作量以及我们所花费的成本为基础计算收取的，绝对公平合理，切实做到“服务优，价格优，效果优”（三优）。 4、有效数据。我们已购买了中国国家税务总局指定使用数据库，同时我们也有畅通的渠道获得国家税务总局可能使用的非公开信息资料（即所谓“秘密数据库”）如中国海关数据库、中国企业数据库等。 5、经验丰富。近年来，我们的专业服务团队每年为230多家外资企业提供过转让定价税务专业服务（包括帮助企业准备同期资料、帮助企业进行可比性分析、代表企业与税务机关进行谈判协商等等），已成功帮助6家企业申请预约定价安排；目前正在帮助2家外资企业申请预约定价安排，帮助1家外资企业续签已到期的预约定价安排。我们的专业服务团队成员在长期的转让定价及预约定价税务服务实践操作中积累了丰富的理论和实践经验。 6、关系良好。我们的转让定价专业服务团队中很多成员曾供职于税务机关，同时，我们的专业服务团队成员都通晓国内外的转让定价税务法律法规，具有丰富的与税务机关进行转让定价沟通协调的实战经验，在长期的转让定价税务专业服务实践操作中与各级、各地税务机关建立了良好的公共关系，经常代表国际会计公司和跨国公司协调他们在转让定价及预约定价安排中遇到的与税务机关难于解决的疑难争议问题；针对中国转让定价税务法律法规的最新发展动态和完善，一直以来我们与各级税务机关保持顺畅的沟通渠道，并能表达我们的专业意见。
【主要客户】 我们在转让定价及预约定价税务服务方面曾服务过的企业大都是大型跨国企业或国内企业集团公司，一些还是世界500强企业。我们曾服务过的企业涉及以下行业： 1、计算机及其外围设备、打印机、复印机、电子、通信产品等； 2、塑胶、轮胎、化妆品、化工、制药、纸制品； 3、研究开发、技术服务、无形资产、贸易及房地产、物业管理、物流企业； 4、服装、医疗设备、五金制品； 5、保健品、箱包、机械配件等等。
【联系我们】 深圳市思迈特财税咨询有限公司 深圳思迈特会计师/税务师事务所 中国转让定价网http：//www.cntransferpricing.com/ 思迈特财税网http://www..szsmart.com/ |
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