房地产财税学习平台 微信号：fdccspx(←长按复制) 添加老师微信13681007031 今日与您分享： 前碧桂园CFO著《我在碧桂园的1000天》《营改增试点行业纳税遵从指引—房地产业.pdf》《房地产行业 新收入准则培训材料.pdf》《税务筹划案例大全2017修正.doc》《企业股权转让；合并、分立与资产重组的税务处理》《营改增后最新土地增值税竣工清算实操大全》 1、销项税额抵减金额=土地价款÷(1+10%)×10% 税率调整后，土地价款因素将导致房企多缴增值税金额为土地价款的0.82%，由于无法与政府重新商谈土地价款，该部分税负增加需要房企自身消化。 2、开发成本——甲供材料=材料购价÷(1+16%) 如果甲供材料采购价不变，税率调整将导致房企多缴增值税金额为材料采购价的0.74%。 3、开发成本——建安工程费=总包价款÷(1+10%) 如果建安总包价款不变，税率调整将导致房企多缴增值税金额为总包价款的0.74%。 4、一般计税项目预缴增值税 （1）一般计税项目2018年5月预缴增值税=预收账款÷(1+11%)×3% 2018年4月份预收账款的预缴义务为4月，5月份缴纳应预缴的增值税，适用税率仍然为11%。 （2）一般计税项目2018年6月预缴增值税=预收账款÷(1+10%)×3% 5、一般计税项目预缴土地增值税 （1）一般计税项目2018年5月预征土地增值税=预收账款÷(1+11%)×预征率 （注意：该公式能否采用需要考虑各地的征管口径） =预收账款-预收账款÷(1+11%)×3% （该公式是2016年70号公告中推荐的计算公式） （2）一般计税项目2018年6月预征土地增值税=预收账款÷(1+10%)×预征率 =预收账款-预收账款÷(1+10%)×3% 6、一般计税项目预缴企业所得税 （1）一般计税项目2018年5月预缴企业所得税的预计毛利额=预收账款÷(1+11%)×预计毛利率 （2）一般计税项目2018年6月预缴企业所得税的预计毛利额=预收账款÷(1+10%)×预计毛利率 7、销项税额=房屋售价÷(1+10%)×10% 房企2018年5月之后交房的销项税额均按照该公式计算，不用考虑房屋售价中预收账款的收款日期在2018年5月1日之前还是之后。 转自：明白财税 |
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